Dirigir una empresa en Macao conlleva ciertas obligaciones fiscales, principalmente impuesto sobre los beneficios y impuesto industrial. Sin embargo, en los últimos años, el Gobierno de Macao ha suprimido el impuesto industrial y ha elevado el umbral de exención del impuesto sobre los beneficios (2018), lo que ha convertido a Macao en una de las jurisdicciones con un régimen fiscal más favorable de Asia.

Impuesto sobre la renta complementario Se aplica a los ingresos globales de las entidades registradas en Macao, independientemente de su presencia física o de la naturaleza de los ingresos (excepto los ingresos por alquiler). Las empresas extranjeras que desarrollen actividades empresariales, presten servicios o realicen actividades comerciales o industriales en Macao también están sujetas a este impuesto.

Más allá de los ingresos empresariales, ganancias patrimoniales e ingresos por intereses Los ingresos obtenidos por empresas con sede en Macao también entran en el ámbito de aplicación del impuesto sobre la renta complementario.

Categorías de contribuyentes en Macao

A efectos del impuesto sobre la renta complementario, las empresas se clasifican en dos grupos:

Contribuyentes del Grupo A

• Están obligados a someter sus estados financieros a auditoría.
• Se permite el traspaso de pérdidas fiscales hasta un máximo de tres años.

Contribuyentes del Grupo B

• No está obligada a someterse a auditorías financieras.
• No se puede trasladar las pérdidas fiscales.

Para evitar la doble imposición, Macao ha firmado acuerdos con jurisdicciones como China continental, Hong Kong y Portugal, lo que beneficia a particulares y empresas que operan en estas regiones.

¿Quién está sujeto al impuesto sobre la renta complementario?

El impuesto sobre la renta complementario, también conocido como impuesto de sociedades o impuesto sobre los beneficios, se aplica a los beneficios empresariales ajustados generados por actividades comerciales o industriales en Macao.

Clasificación de los contribuyentes

Tipos impositivos del impuesto de sociedades en Macao

Macao aplica un tipo impositivo progresivo en función de los beneficios imponibles:

Esta exención se introdujo en 2014, lo que permite a las empresas beneficiarse de una menor carga fiscal.

Cálculo de la base imponible

Base imponible se calcula restando gastos deducibles, conceptos exentos de impuestos y pérdidas procedentes de los ingresos brutos de la actividad empresarial. Los ingresos por plusvalías, intereses y dividendos también se incluyen en la base imponible.

Tratamiento de las pérdidas fiscales

• Contribuyentes del Grupo A puede trasladar las pérdidas a hasta tres años.
• Contribuyentes del Grupo B no puede trasladar las pérdidas.
• Retroactividad de las pérdidas es no está permitido.
• Desgravación fiscal para grupos no se aplica en Macao.

Plazos de presentación y requisitos de pago

Todas las empresas deben presentar un informe anual declaración de la renta a la Oficina de Servicios Financieros de Macao dentro de los plazos establecidos:

Una vez presentadas las declaraciones de la renta, la Oficina de Servicios Financieros emite un notificación de liquidación, lo que ha llevado a las empresas a liquidar sus obligaciones fiscales.

Sanciones por incumplimiento

• No presentar la declaración o declarar unos ingresos inferiores a los reales: Las multas oscilan entre De 100 MOP a 20 000 MOP.
• Retrasos en los pagos: A reserva de gastos por intereses, que no puede se deduzca de la base imponible.

Reflexiones finales

Comprender Macao’s marco fiscal de las empresas Es fundamental que las empresas cumplan con la normativa y eviten sanciones. Tanto si tu empresa entra dentro del ámbito de aplicación de Grupo A o Grupo B, oportuno presentación y pago son fundamentales.

Si necesitas más ayuda u orientación sobre el impuesto de sociedades en Macao, no dudes en ponerte en contacto con nuestro equipo: ¡estamos aquí para ayudarte!