{"id":1028,"date":"2025-04-24T10:56:55","date_gmt":"2025-04-24T10:56:55","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1028"},"modified":"2025-05-11T04:31:53","modified_gmt":"2025-05-11T04:31:53","slug":"macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide\/","title":{"rendered":"El impuesto sobre sociedades de Macao: una gu\u00eda completa"},"content":{"rendered":"
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Dirigir una empresa en Macao conlleva ciertas obligaciones fiscales, principalmente <\/span>impuesto sobre los beneficios<\/b> y <\/span>impuesto industrial<\/b>. Sin embargo, en los \u00faltimos a\u00f1os, el Gobierno de Macao ha suprimido el impuesto industrial y ha elevado el umbral de exenci\u00f3n del impuesto sobre los beneficios (2018), lo que ha convertido a Macao en una de las jurisdicciones con un r\u00e9gimen fiscal m\u00e1s favorable de Asia.<\/span><\/p>

Impuesto sobre la renta complementario<\/b> Se aplica a los ingresos globales de las entidades registradas en Macao, independientemente de su presencia f\u00edsica o de la naturaleza de los ingresos (excepto los ingresos por alquiler). Las empresas extranjeras que desarrollen actividades empresariales, presten servicios o realicen actividades comerciales o industriales en Macao tambi\u00e9n est\u00e1n sujetas a este impuesto.<\/span><\/p>

M\u00e1s all\u00e1 de los ingresos empresariales, <\/span>ganancias patrimoniales e ingresos por intereses<\/b> Los ingresos obtenidos por empresas con sede en Macao tambi\u00e9n entran en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del impuesto sobre la renta complementario.<\/span><\/p>

\u00a0<\/p>

Categor\u00edas de contribuyentes en Macao<\/b><\/p>

A efectos del impuesto sobre la renta complementario, las empresas se clasifican en <\/span>dos grupos<\/b>:<\/span><\/p>

Contribuyentes del Grupo A<\/b><\/p>

  • Est\u00e1n obligados a someter sus estados financieros a auditor\u00eda.<\/span><\/li>
  • Se permite el traspaso de p\u00e9rdidas fiscales hasta un m\u00e1ximo de <\/span>tres a\u00f1os<\/b>.<\/span><\/li><\/ul>

    Contribuyentes del Grupo B<\/b><\/p>

    • No est\u00e1 obligada a someterse a auditor\u00edas financieras.<\/span><\/li>
    • No se puede<\/b> trasladar las p\u00e9rdidas fiscales.<\/span><\/li><\/ul>

      Para evitar la doble imposici\u00f3n, Macao ha firmado acuerdos con jurisdicciones como <\/span>China continental, Hong Kong y Portugal<\/b>, lo que beneficia a particulares y empresas que operan en estas regiones.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 sujeto al impuesto sobre la renta complementario?<\/b><\/p>

      El impuesto sobre la renta complementario, tambi\u00e9n conocido como <\/span>impuesto de sociedades<\/b> o <\/span>impuesto sobre los beneficios<\/b>, se aplica a los beneficios empresariales ajustados generados por <\/span>actividades comerciales o industriales en Macao<\/b>.<\/span><\/p>

      Clasificaci\u00f3n de los contribuyentes<\/b><\/p>

      Categor\u00eda<\/b><\/p><\/th>

      Criterios de admisibilidad<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Grupo A<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Empresas <\/span>sociedad de responsabilidad limitada por acciones<\/b>
      <\/span>\u2013 Cualquier entidad empresarial con un <\/span>capital social de al menos 1 000 000 de MOP<\/b> o un <\/span>beneficio imponible medio superior a 500 000 MOP<\/b> en los \u00faltimos tres a\u00f1os <\/span>
      <\/span>\u2013 Las empresas que optan voluntariamente por <\/span>Clasificaci\u00f3n del Grupo A<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Grupo B<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Empresas unipersonales <\/span>
      <\/span>\u2013 Sociedades de responsabilidad limitada con <\/span>volumen de negocio anual inferior a 1 000 000 de MOP<\/b>
      <\/span>\u2013 Empresas con un <\/span>beneficio imponible medio inferior a 500 000 MOP<\/b> en los \u00faltimos tres a\u00f1os<\/span><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Tipos impositivos del impuesto de sociedades en Macao<\/b><\/p>

      Macao aplica un <\/span>tipo impositivo progresivo<\/b> en funci\u00f3n de los beneficios imponibles:<\/span><\/p>

      Beneficio imponible anual (MOP)<\/b><\/p><\/th>

      Tipo impositivo (%)<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Hasta <\/span>600 000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      0% (Exento de impuestos)<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Arriba <\/span>600 000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      12%<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Esta exenci\u00f3n se introdujo en <\/span>2014<\/b>, lo que permite a las empresas beneficiarse de una menor carga fiscal.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      C\u00e1lculo de la base imponible<\/b><\/p>

      Base imponible<\/b> se calcula restando <\/span>gastos deducibles, conceptos exentos de impuestos y p\u00e9rdidas<\/b> procedentes de los ingresos brutos de la actividad empresarial. Los ingresos por plusval\u00edas, intereses y dividendos tambi\u00e9n se incluyen en la base imponible.<\/span><\/p>

      Tratamiento de las p\u00e9rdidas fiscales<\/b><\/p>

      • Contribuyentes del Grupo A<\/b> puede trasladar las p\u00e9rdidas a <\/span>hasta tres a\u00f1os<\/b>.<\/span><\/li>
      • Contribuyentes del Grupo B<\/b> no puede<\/b> trasladar las p\u00e9rdidas.<\/span><\/li>
      • Retroactividad de las p\u00e9rdidas<\/b> es <\/span>no est\u00e1 permitido<\/b>.<\/span><\/li>
      • Desgravaci\u00f3n fiscal para grupos<\/b> no se aplica en Macao.<\/span><\/li><\/ul>

        \u00a0<\/p>

        Plazos de presentaci\u00f3n y requisitos de pago<\/b><\/p>

        Todas las empresas deben presentar un informe anual <\/span>declaraci\u00f3n de la renta<\/b> a la <\/span>Oficina de Servicios Financieros de Macao<\/b> dentro de los plazos establecidos:<\/span><\/p>

        Grupo de contribuyentes<\/b><\/p><\/th>

        Plazo de presentaci\u00f3n<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

        Grupo A<\/b><\/p><\/td>

        1 de abril \u2013 30 de junio<\/b><\/p><\/td><\/tr>

        Grupo B<\/b><\/p><\/td>

        Del 1 de febrero al 31 de marzo<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

        Una vez presentadas las declaraciones de la renta, la Oficina de Servicios Financieros emite un <\/span>notificaci\u00f3n de liquidaci\u00f3n<\/b>, lo que ha llevado a las empresas a liquidar sus obligaciones fiscales.<\/span><\/p>

        Sanciones por incumplimiento<\/b><\/p>

        • No presentar la declaraci\u00f3n o declarar unos ingresos inferiores a los reales<\/b>: Las multas oscilan entre <\/span>De 100 MOP a 20 000 MOP<\/b>.<\/span><\/li>
        • Retrasos en los pagos<\/b>: A reserva de <\/span>gastos por intereses<\/b>, que <\/span>no puede<\/b> se deduzca de la base imponible.<\/span><\/li><\/ul>

          \u00a0<\/p>

          Reflexiones finales<\/b><\/p>

          Comprender Macao\u2019s <\/span>marco fiscal de las empresas<\/b> Es fundamental que las empresas cumplan con la normativa y eviten sanciones. Tanto si tu empresa entra dentro del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de <\/span>Grupo A o Grupo B<\/b>, oportuno <\/span>presentaci\u00f3n y pago<\/b> son fundamentales.<\/span><\/p>

          Si necesitas m\u00e1s ayuda u orientaci\u00f3n sobre <\/span>el impuesto de sociedades en Macao<\/b>, no dudes en ponerte en contacto con nuestro equipo: \u00a1estamos aqu\u00ed para ayudarte!<\/span><\/p>

          \u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Operating a business in Macau comes with certain tax obligations, primarily profits tax and industrial tax. However, in recent years, the Macau Government has waived industrial tax and raised the profits tax exemption threshold (2018), making Macau one of the most tax-friendly jurisdictions in Asia. Complementary Income Tax applies to the global income of entities […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1030,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-1028","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t