{"id":1081,"date":"2025-04-24T10:56:55","date_gmt":"2025-04-24T10:56:55","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1081"},"modified":"2025-06-11T09:58:24","modified_gmt":"2025-06-11T09:58:24","slug":"tax-concessions-for-family-offices-in-hong-kong","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/tax-concessions-for-family-offices-in-hong-kong\/","title":{"rendered":"Concesiones fiscales para family offices en Hong Kong"},"content":{"rendered":"
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Hong Kong sigue consolidando su estatus de centro internacional de family offices, por lo que el Gobierno ha introducido un programa de r\u00e9gimen de ventajas fiscales sobre los beneficios<\/strong> para veh\u00edculos de inversi\u00f3n familiares que cumplan los requisitos. Esta iniciativa forma parte de una estrategia m\u00e1s amplia para atraer a family offices y particulares con patrimonios muy elevados de todo el mundo a fin de que establezcan sus operaciones e inversiones en la ciudad.<\/p>

El marco legislativo - publicado en mayo de 2023<\/strong> y con efecto retroactivo a partir del 1 de abril de 2022<\/strong> - ofrece una 0% tipo impositivo sobre beneficios<\/strong> para los veh\u00edculos de inversi\u00f3n de propiedad familiar (FIHV), siempre que se cumplan determinados criterios. Consultas posteriores del sector en finales de 2024 y principios de 2025<\/strong> han propuesto mejoras adicionales, que se est\u00e1n revisando actualmente y que se espera que ampl\u00eden a\u00fan m\u00e1s la flexibilidad y el atractivo del r\u00e9gimen.<\/p>


\u00bfQui\u00e9n puede beneficiarse?

<\/b><\/p>

Las ventajas fiscales se aplican a dos tipos de <\/span>entidades familiares<\/b>:<\/span><\/p>

  1. Veh\u00edculos de inversi\u00f3n de propiedad familiar (FIHV)<\/b> - Entidades holding de inversi\u00f3n propiedad de familias y <\/span>gestionados por una Single Family Office (SFO) elegible<\/b> en Hong Kong.

    <\/span><\/span><\/li>
  2. Entidades familiares con fines especiales (FSPE)<\/b> - Veh\u00edculos especializados preparados para <\/span>objetivos espec\u00edficos de inversi\u00f3n<\/b> dentro de una estructura de family office.

    <\/span><\/li><\/ol>

    Estas exenciones del impuesto sobre los beneficios entraron en vigor el Ejercicio fiscal 2022\/23<\/strong>, a partir del 1 de abril de 2022<\/strong>, en virtud de la Ordenanza 2023 relativa a la Hacienda P\u00fablica (modificaci\u00f3n) (ventajas fiscales para los veh\u00edculos de inversi\u00f3n de propiedad familiar)<\/strong>, publicado en Mayo de 2023<\/strong>.<\/p>

    \ud83d\udd04 Mejoras propuestas (2024-2025)<\/strong>: El Gobierno est\u00e1 estudiando propuestas para permitir un uso m\u00e1s amplio de las clases de activos (incluidos los activos virtuales y el cr\u00e9dito privado) y estructuras m\u00e1s flexibles para las FIHV y las FSPE.<\/i><\/p>

    \u00a0<\/i><\/p><\/blockquote>

    Beneficios subvencionables: \u00bfQu\u00e9 puede beneficiarse de ventajas fiscales?

    <\/b><\/p>

    Las ventajas fiscales s\u00f3lo se aplican a <\/span>beneficios imponibles<\/b> derivados de dos tipos de transacciones:<\/span><\/p>

    1. Operaciones admisibles<\/b> - Inversiones que cumplen criterios espec\u00edficos establecidos por el gobierno de Hong Kong.

      <\/span><\/span><\/li>
    2. Transacciones incidentales<\/b> - Operaciones estrechamente relacionadas con actividades de inversi\u00f3n cualificadas o derivadas de ellas,\u00a0<\/span>como intereses o dividendos.<\/li><\/ol>

      \ud83d\udd04 Criptoactualizaci\u00f3n:<\/strong> A partir de 2025, activos virtuales (por ejemplo, criptomonedas)<\/strong> son a\u00fan no incluido<\/strong> en la definici\u00f3n actual de \u201coperaciones admisibles\u201d. Sin embargo propuesta<\/strong> a\u00f1adi\u00e9ndolas en el marco de las mejoras legislativas en curso. Si se promulga, los beneficios de las criptoinversiones elegibles realizadas por las FIHV podr\u00e1n acogerse a la desgravaci\u00f3n fiscal sobre los beneficios 0%.<\/em><\/p><\/blockquote>

      Esta estructura garantiza que s\u00f3lo <\/span>beneficios reales relacionados con la inversi\u00f3n<\/b> beneficiarse de la ventaja fiscal, en lugar de los ingresos comerciales generales.<\/span><\/p>

      \ud83d\udd04 \u00bfQu\u00e9 est\u00e1 cambiando?<\/strong> El Gobierno ha propuesto eliminar la Tapa 5%<\/strong> sobre los ingresos accesorios (anteriormente limitados al 5% de los ingresos totales) para acomodar mejor los ingresos pasivos de las carteras de inversi\u00f3n.

      <\/i><\/p><\/blockquote>

      Condiciones clave para optar al FIHV
      <\/b><\/p>

      Para un <\/span>Veh\u00edculo de inversi\u00f3n de propiedad familiar (FIHV)<\/b> Para poder beneficiarse de la desgravaci\u00f3n fiscal de los beneficios, debe cumplir las siguientes condiciones:

      <\/span><\/p>

      1. Estructura jur\u00eddica

        <\/b><\/li><\/ol>
        • La FIHV <\/span>puede constituirse dentro o fuera de Hong Kong<\/b>.

          <\/span><\/li>
        • En <\/span>no puede<\/b> participar en general <\/span>actividades comerciales o industriales<\/b>-debe funcionar puramente como un <\/span>entidad holding de inversiones<\/b>.

          <\/span>\u2714\ufe0f A partir de 2023, las estructuras que impliquen fundaciones ben\u00e9ficas<\/strong> pueden albergar hasta 25%<\/strong> del inter\u00e9s efectivo de una FIHV.<\/em>

          <\/blockquote><\/li><\/ul>
          1. Requisitos de propiedad

            <\/b><\/li><\/ol>
            • La FIHV debe ser <\/span>propiedad de uno o varios miembros de una misma familia<\/b>.

              <\/span><\/li>
            • Por lo menos <\/span>95% del usufructo<\/b> en el FIHV debe ser <\/span>en manos (directa o indirectamente) de familiares<\/b> para todo el ejercicio fiscal.
              <\/span><\/li><\/ul>

              \u2714\ufe0f Hacienda tiene ahora discrecionalidad para tratar estructuras familiares m\u00e1s complejas<\/strong> como conformes, siempre que cumplan la intenci\u00f3n econ\u00f3mica de las normas.<\/em>

              <\/p><\/blockquote>

              1. Gesti\u00f3n y Operaciones en Hong Kong

                <\/b><\/li><\/ol>
                • La FIHV debe ser <\/span>gestionadas y controladas en Hong Kong<\/b> durante el ejercicio fiscal.

                  <\/span><\/li>
                • Principales procesos decisorios y actividades de inversi\u00f3n<\/b> deber\u00eda producirse en Hong Kong.<\/span><\/li><\/ul>
                  \u00a0<\/div>

                  Como m\u00ednimo, la FIHV debe tener:<\/span><\/p>

                  • Al menos dos empleados a tiempo completo<\/b> con sede en Hong Kong, cualificada para realizar actividades relacionadas con las inversiones.

                    <\/span><\/li>
                  • Un m\u00ednimo de $2 millones de HK en gastos de explotaci\u00f3n anuales<\/b> incurridos en Hong Kong.

                    <\/span><\/li><\/ul>

                    Estos requisitos garantizan que <\/span>actividades econ\u00f3micas sustanciales<\/b> relacionadas con la family office se producen dentro de Hong Kong.
                    <\/span><\/p>

                    \ud83d\udd04 Actualizaci\u00f3n<\/strong>: El requisito se refiere ahora a las entidades \u201cnormalmente gestionado o controlado\u201d<\/strong> en Hong Kong, una norma m\u00e1s flexible introducida en 2023 para sustituir al lenguaje m\u00e1s estricto de \u201cgesti\u00f3n y control centralizados\u201d.

                    <\/em><\/p><\/blockquote>

                    1. Gesti\u00f3n por una OFV elegible

                      <\/b><\/li><\/ol>

                      La FIHV debe ser gestionada por un <\/span>Oficina unifamiliar cualificada (OFS)<\/b> que cumpla las siguientes condiciones:<\/span><\/p>

                      • La OFS debe ser una <\/span>empresa privada<\/b> incorporado <\/span>dentro o fuera de Hong Kong<\/b>, con <\/span>gesti\u00f3n y control normales<\/b> con sede en Hong Kong.

                        <\/span><\/li>
                      • Por lo menos <\/span>95% de su participaci\u00f3n efectiva debe estar en manos de familiares<\/b> (o 25% si se trata de una organizaci\u00f3n ben\u00e9fica).

                        <\/span><\/li>
                      • La OFS debe <\/span>prestar servicios administrativos y de gesti\u00f3n de inversiones<\/b> exclusivamente a determinados miembros de la familia.

                        <\/span><\/li>
                      • Al menos 75% de los beneficios imponibles de la OFS<\/b> debe provenir de proporcionar <\/span>servicios a los familiares<\/b>.<\/span><\/li><\/ul>


                        <\/div>

                        Actividades permitidas de una OFV que gestiona una FIHV

                        <\/b><\/p>

                        Una OFV elegible que gestione una FIHV debe supervisar <\/span>actividades relacionadas con la inversi\u00f3n<\/b>, incluyendo:<\/span><\/p>

                        • Direcci\u00f3n <\/span>servicios de asesoramiento e investigaci\u00f3n de inversiones<\/b> para la FIHV.

                          <\/span><\/li>
                        • Adquirir, poseer, gestionar o enajenar <\/span>activos de inversi\u00f3n<\/b>.

                          <\/span><\/li>
                        • Establecer y administrar <\/span>Entidades familiares con fines especiales (FSPE)<\/b> para gestionar las inversiones.

                          <\/span><\/li><\/ul>

                          \u2714\ufe0f Estas actividades deben permanecer dentro del \u00e1mbito de actividades no reguladas o autorizadas<\/strong>, como el Comisi\u00f3n de Valores y Futuros (SFC)<\/strong> se siguen aplicando las normas de concesi\u00f3n de licencias.<\/em><\/p><\/blockquote>

                          \u00a0<\/div>

                          L\u00edmite del n\u00famero de FIHV por OFV

                          <\/b><\/p>

                          Cada <\/span>La OFS puede gestionar un m\u00e1ximo de 50 FIHV<\/b> en el marco del r\u00e9gimen de ventajas fiscales.

                          <\/span><\/p>

                          1. Activo m\u00ednimo obligatorio

                            <\/b><\/li><\/ol>

                            Para beneficiarse de la desgravaci\u00f3n fiscal, el <\/span>valor total del activo<\/b> gestionados por una OFV para su(s) FIHV(s) deben ser como m\u00ednimo <\/span>HK$240 millones<\/b>. Estos activos deben pertenecer a la categor\u00eda de \u201cactivos especificados\u201d, tal como se definen en el anexo 16C de la Ordenanza de la Agencia Tributaria (IRO). A partir de 2025, esto incluye activos tradicionales como acciones y bonos, pero todav\u00eda no activos virtuales<\/strong>. Sin embargo, el gobierno ha propuesto ampliar la definici\u00f3n para incluir activos digitales como las criptomonedas<\/strong>, junto con el cr\u00e9dito privado, los cr\u00e9ditos de carbono y los bienes inmuebles en el extranjero. Estas propuestas est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n legislativa definitiva.<\/span>
                            <\/span><\/p>

                            \ud83d\udd04 Mejoras pendientes<\/strong>: El Gobierno ha propuesto ampliar esta lista para incluir activos virtuales<\/strong>, cr\u00e9dito privado<\/strong>, valores vinculados a seguros<\/strong>, propiedad en el extranjero<\/strong>, y cr\u00e9ditos de carbono<\/strong> - en consonancia con las tendencias mundiales de inversi\u00f3n de las family offices.

                            <\/em><\/p><\/blockquote>

                            Principales conclusiones

                            <\/b><\/p>

                            • Hong Kong ofrece ventajas fiscales<\/strong> para las family offices, reduciendo el impuesto sobre los beneficios de las FIHV y las FSPE a 2,5 millones de euros. 0%<\/strong> sobre las rentas de inversi\u00f3n admisibles.<\/p><\/li>

                            • La FIHV debe ser empresa familiar<\/strong>, operar como veh\u00edculo de inversi\u00f3n pura<\/strong>, y ser gestionado por un OFS<\/strong> en Hong Kong.<\/p><\/li>

                            • Los requisitos m\u00ednimos son:<\/p>

                              • Dos empleados a tiempo completo en Hong Kong,<\/p><\/li>

                              • HK$2 millones en gastos locales,<\/p><\/li>

                              • HK$240 millones en activos gestionados.<\/p><\/li><\/ul><\/li>

                              • Una tapa de 50 FIHV por OFS<\/strong> se aplica.<\/p><\/li>

                              • Las mejoras propuestas ampliar las clases de activos<\/strong>, El objetivo de la reforma es mejorar la calidad de vida de los ciudadanos, suprimir los l\u00edmites a los ingresos accesorios y aumentar la flexibilidad estructural.

                                <\/p><\/li><\/ul>

                                Conclusi\u00f3n

                                <\/b><\/p>

                                La desgravaci\u00f3n fiscal de los beneficios para las family offices refuerza la posici\u00f3n de Hong Kong como l\u00edder mundial en gesti\u00f3n de patrimonios<\/strong>. Con mejoras continuas que reflejan la demanda de los inversores -incluida la posibilidad de reconocer activos digitales, instrumentos de financiaci\u00f3n sostenible y bienes inmuebles transfronterizos-, Hong Kong est\u00e1 evolucionando r\u00e1pidamente para atender las necesidades de las family offices modernas.<\/p>

                                Para quienes se planteen crear una family office en Hong Kong, garantizar el cumplimiento de estas condiciones es crucial para maximizar los beneficios fiscales. Consultar con un asesor profesional<\/strong> se recomienda encarecidamente para navegar por el panorama normativo y aprovechar al m\u00e1ximo los incentivos fiscales de Hong Kong para las oficinas familiares.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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                                \n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                                As Hong Kong continues to cement its status as a leading international family office hub, the government has introduced a dedicated profits tax concession regime for qualifying family-owned investment vehicles. This forms part of a broader strategy to attract global family offices and ultra-high-net-worth individuals to base their operations and investments in the city. The […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1083,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1081","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-family-office-business-guide"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1081","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1081"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1081\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2973,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1081\/revisions\/2973"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1083"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1081"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1081"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1081"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}