{"id":1357,"date":"2025-04-24T10:56:52","date_gmt":"2025-04-24T10:56:52","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1357"},"modified":"2025-05-10T03:01:44","modified_gmt":"2025-05-10T03:01:44","slug":"understanding-tax-residency-in-singapore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/understanding-tax-residency-in-singapore\/","title":{"rendered":"Residencia fiscal en Singapur"},"content":{"rendered":"
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La residencia fiscal desempe\u00f1a un papel crucial a la hora de determinar las obligaciones fiscales de una persona o empresa dentro de una jurisdicci\u00f3n. En Singapur, la residencia fiscal se eval\u00faa en funci\u00f3n de criterios espec\u00edficos, como la duraci\u00f3n de la estancia y las operaciones comerciales, que influyen en las obligaciones fiscales.<\/span><\/p>\n

Residencia fiscal individual<\/b><\/p>\n

Una persona f\u00edsica se considera residente fiscal en Singapur si tiene un v\u00ednculo significativo con la ciudad-estado. Los factores clave son:<\/span><\/p>\n

    \n
  • Residencia habitual:<\/b> Personas que residen habitualmente en Singapur.<\/span><\/li>\n
  • Duraci\u00f3n de la estancia:<\/b> Estancia en Singapur para <\/span>183 d\u00edas o m\u00e1s<\/b> en un a\u00f1o natural suele cualificar a una persona f\u00edsica como residente fiscal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


    <\/b><\/p>

    Empleo transfronterizo y doble residencia<\/b><\/p>\n

    Las personas que trabajan en varios pa\u00edses deben tener en cuenta <\/span>Convenios para evitar la doble imposici\u00f3n (CDI)<\/b>. Singapur tiene acuerdos de libre comercio con numerosas jurisdicciones para evitar que los ingresos se graven dos veces.<\/span><\/p>\n

    Para las personas f\u00edsicas que pagan impuestos tanto en Singapur como en otro pa\u00eds, reclamar un <\/span>cr\u00e9dito fiscal extranjero<\/b> en su jurisdicci\u00f3n de origen puede ser una opci\u00f3n. Sin embargo, el proceso var\u00eda seg\u00fan el pa\u00eds, por lo que se recomienda consultar a un profesional fiscal para garantizar el cumplimiento.<\/span><\/p>\n

    Residencia fiscal de las empresas<\/b><\/p>\n

    Seg\u00fan la legislaci\u00f3n fiscal de Singapur, la <\/span>lugar de control y gesti\u00f3n<\/b> determina su residencia fiscal. Una empresa se considera <\/span>residente fiscal en Singapur<\/b> para un <\/span>A\u00f1o de evaluaci\u00f3n (YA)<\/b> si su control y direcci\u00f3n se ejercieron en Singapur durante el a\u00f1o civil anterior. Por ejemplo, si una empresa fue gestionada desde Singapur en <\/span>2023<\/b>, como residente fiscal para <\/span>YA 2024<\/b>.<\/span><\/p>\n

    Una empresa se considera <\/span>no residente<\/b> si no ejerce el control o la gesti\u00f3n en Singapur.<\/span><\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 es el control y la gesti\u00f3n?<\/b><\/p>\n

    El control y la gesti\u00f3n se refieren a la toma de decisiones a alto nivel relacionadas con las pol\u00edticas y la estrategia de la empresa. Generalmente, esto tiene lugar cuando <\/span>Reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n<\/b> en Singapur. Sin embargo, la mera celebraci\u00f3n de reuniones del consejo de administraci\u00f3n en Singapur puede no ser suficiente. La direcci\u00f3n <\/span>Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS)<\/b> evaluar\u00e1 toda la informaci\u00f3n pertinente para determinar la residencia fiscal.<\/span><\/p>\n

    Para las empresas que realizan <\/span>reuniones virtuales del consejo<\/b>, se reconoce la residencia fiscal si:<\/span><\/p>\n

      \n
    • Al menos 50%<\/b> de los directores con autoridad para tomar decisiones estrat\u00e9gicas est\u00e9n f\u00edsicamente presentes en Singapur durante las reuniones; o<\/span><\/li>\n
    • En <\/span>Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n<\/b> se encuentra f\u00edsicamente en Singapur durante la reuni\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


      <\/b><\/p>

      C\u00f3mo afecta la residencia fiscal al impuesto de sociedades<\/b><\/p>\n

      Aunque tanto las empresas residentes como las no residentes tributan, por lo general, al mismo tipo impositivo que las empresas residentes, las empresas no residentes tributan, por lo general, al mismo tipo impositivo que las empresas residentes. <\/span>17% Tipo del impuesto de sociedades<\/b>, Las empresas residentes fiscales disfrutan de importantes ventajas:<\/span><\/p>\n

        \n
      • Exenciones o reducciones fiscales:<\/b> Aplicable a <\/span>ingresos extranjeros<\/b> derivadas de jurisdicciones con un acuerdo DTA con Singapur.<\/span><\/li>\n
      • Exenciones por rentas de fuente extranjera:<\/b> Cubre los productos de origen extranjero <\/span>dividendos, beneficios de las sucursales e ingresos por servicios<\/b> en <\/span>Secci\u00f3n 13(8) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1947<\/b>.<\/span><\/li>\n
      • Alivio del cr\u00e9dito fiscal extranjero:<\/b> Permite compensar los impuestos pagados en el extranjero con las obligaciones fiscales de Singapur.<\/span><\/li>\n
      • Exenciones fiscales para empresas de nueva creaci\u00f3n:<\/b> Las empresas de nueva constituci\u00f3n residentes fiscales pueden optar a incentivos fiscales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


        <\/b><\/p>

        Certificado de residencia (COR)<\/b><\/p>\n

        A <\/span>Certificado de residencia (COR)<\/b> es emitido por <\/span>IRAS<\/b> para certificar la <\/span>residencia fiscal<\/b> para solicitar beneficios fiscales en virtud de la <\/span>DTAs<\/b>. Las autoridades fiscales extranjeras suelen exigir este certificado para verificar la residencia fiscal de una empresa en Singapur.<\/span><\/p>\n

        Entidades <\/span>constituida fuera de Singapur<\/b> pero <\/span>gestionados y controlados en Singapur<\/b> tambi\u00e9n puede considerarse <\/span>Residentes fiscales en Singapur<\/b> a efectos fiscales.<\/span><\/p>\n

        Conclusi\u00f3n<\/b><\/p>\n

        Comprender las normas de residencia fiscal, sobre todo en materia de empleo transfronterizo y fiscalidad de las empresas, es esencial para el cumplimiento y la minimizaci\u00f3n de las obligaciones fiscales. Consultar a un profesional de la fiscalidad puede ayudar a empresas y particulares a sortear estas complejidades con eficacia.<\/span><\/p>\n

        Si desea asesoramiento experto sobre residencia fiscal y cumplimiento de la normativa, p\u00f3ngase en contacto con nosotros hoy mismo. Mant\u00e9ngase al d\u00eda sobre los tratados y normativas fiscales pertinentes para tomar decisiones financieras con conocimiento de causa.<\/span><\/p>\n

        Tipos de derechos de timbre en Singapur<\/b><\/p>\n

        El impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados se aplica a las siguientes transacciones:<\/span><\/p>\n

          \n
        • Transacciones inmobiliarias:<\/b> Se aplica a la transmisi\u00f3n de bienes inmuebles, incluidos los contratos de compraventa, arrendamiento e hipoteca.<\/span><\/li>\n
        • Acciones y valores:<\/b> Se aplica a la transferencia de acciones y valores de empresas que cotizan en bolsa en Singapur.<\/span><\/li>\n
        • Contratos de arrendamiento:<\/b> Se aplica a los contratos de alquiler de viviendas.<\/span><\/li>\n
        • Acuerdos de pr\u00e9stamo:<\/b> Impuestos sobre contratos de pr\u00e9stamo y obligaciones.<\/span><\/li>\n
        • P\u00f3lizas de seguros:<\/b> Se aplica a determinados tipos de p\u00f3lizas de seguro.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

           <\/b><\/p>\n

          Tarifas y m\u00e9todos de c\u00e1lculo<\/b><\/p>\n

          Transacciones inmobiliarias<\/b><\/p>\n

          En Singapur existen tres tipos principales de derechos de timbre para las transacciones inmobiliarias:<\/span><\/p>\n

            \n
          1. Impuesto de timbre del comprador (BSD)<\/b>\n
              \n
            • El BSD se paga en la compra o adquisici\u00f3n de propiedades.<\/span><\/li>\n
            • A partir de <\/span>15 feb 2023<\/b>, El <\/span>tasa BSD superior<\/b> es <\/span>6% para viviendas<\/b> y <\/span>5% para inmuebles no residenciales<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
            • Impuesto adicional de timbre del comprador (ABSD)<\/b>\n
                \n
              • Impuestos sobre la adquisici\u00f3n de <\/span>propiedades residenciales<\/b>, incluidos los terrenos residenciales, de <\/span>8 dic 2011<\/b> en adelante.<\/span><\/li>\n
              • En <\/span>Abril de 2023 medidas de refrigeraci\u00f3n de la propiedad<\/b> aumento de las tasas de ABSD, y los compradores no PR se enfrentan a <\/span>un aumento de la tarifa de 30% a 60%<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
              • Impuesto de timbre del vendedor (SSD)<\/b>\n
                  \n
                • Aplicable a la venta de <\/span>propiedades residenciales (desde el 20 de febrero de 2010)<\/b> y <\/span>propiedades industriales (desde el 12 Ene 2013)<\/b> dentro de un periodo de tenencia determinado.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n

                   <\/b><\/p>\n

                  Acciones y valores<\/b><\/p>\n

                    \n
                  • Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados por la transmisi\u00f3n de <\/span>acciones<\/b> es <\/span>0.2%<\/b> del mayor de los <\/span>contraprestaci\u00f3n o valor de mercado<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                     <\/b><\/p>\n

                    Contratos de arrendamiento<\/b><\/p>\n

                    El impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados para los arrendamientos de viviendas se basa en el <\/span>Alquiler medio anual (TMA)<\/b> y duraci\u00f3n del alquiler:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n
                    \n

                    Alquiler medio anual (TMA)<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Periodo de arrendamiento \u2264 4 a\u00f1os<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Periodo de alquiler > 4 a\u00f1os<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    \u2264 1.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Exento<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Exento<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    > 1.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,4% de 4 \u00d7 AAR<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,4% del alquiler total<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                    Exenciones y desgravaciones<\/b><\/p>\n

                    Algunas operaciones pueden acogerse a <\/span>Exenciones o bonificaciones del impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados<\/b>, como:<\/span><\/p>\n

                      \n
                    • Transferencias entre familiares<\/b><\/li>\n
                    • Transferencias por divorcio o fallecimiento<\/b><\/li>\n
                    • Operaciones de reestructuraci\u00f3n de empresas<\/b><\/li>\n<\/ul>\n

                       <\/b><\/p>\n

                      Presentaci\u00f3n y pago<\/b><\/p>\n

                      Debe pagarse el impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados <\/span>antes de firmar un documento<\/b>, o dentro de los plazos siguientes para evitar sanciones:<\/span><\/p>\n

                        \n
                      • En 14 d\u00edas<\/b> de firmar el documento en <\/span>Singapur<\/b><\/li>\n
                      • En un plazo de 30 d\u00edas<\/b> de recibir el documento en <\/span>Singapur<\/b> (si firma en el extranjero)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                         <\/span><\/p>\n

                        El impuesto del timbre suele pagarse <\/span>electr\u00f3nicamente<\/b> a trav\u00e9s de la <\/span>Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS)<\/b>. Los retrasos en los pagos pueden dar lugar a sanciones.<\/span><\/p>\n

                        Conclusi\u00f3n<\/b><\/p>\n

                        Comprender <\/span>Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados en Singapur<\/b> es esencial para compradores de propiedades, inversores y empresas. Mantenerse al d\u00eda de los cambios normativos garantiza el cumplimiento y una mejor planificaci\u00f3n financiera.<\/span><\/p>\n

                        Para obtener asesoramiento experto sobre las obligaciones y exenciones del impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados, p\u00f3ngase en contacto con nuestros profesionales fiscales hoy mismo.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                        Tax residency plays a crucial role in determining an individual\u2019s or company\u2019s tax obligations within a jurisdiction. In Singapore, tax residency is…<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":1359,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[39],"class_list":["post-1357","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-singapore-business-guide","tag-taxation-in-singapore"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1357","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1357"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1357\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2135,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1357\/revisions\/2135"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1359"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1357"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1357"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1357"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}