{"id":3149,"date":"2025-11-10T08:56:08","date_gmt":"2025-11-10T08:56:08","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=3149"},"modified":"2025-11-10T09:03:58","modified_gmt":"2025-11-10T09:03:58","slug":"seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/es\/seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises\/","title":{"rendered":"Cambios en la Ley del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas de Seychelles y su impacto en las empresas multinacionales"},"content":{"rendered":"
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La Rep\u00fablica de Seychelles ha introducido importantes modificaciones en su Ley del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas<\/strong>, La Comisi\u00f3n Europea ha puesto en marcha un programa de reforma fiscal, que supone un gran paso adelante en la adaptaci\u00f3n de su marco fiscal a las normas internacionales de transparencia y lucha contra la erosi\u00f3n de la base imponible. Los cambios, introducidos mediante la Ley (Enmienda) del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas de Seychelles<\/strong>, ampliar el alcance de lo que se considera Ingresos procedentes de las Seychelles<\/em> e introducir un nuevo marco de cumplimiento para las empresas constituidas en Seychelles que formen parte de grupos multinacionales.<\/p>\n

Estas novedades tienen implicaciones directas para los contribuyentes del impuesto de sociedades, en particular para los que explotan estructuras transfronterizas o gestionan la propiedad intelectual a trav\u00e9s de entidades de las Seychelles. A continuaci\u00f3n se ofrece un resumen detallado de los cambios legislativos y lo que significan en la pr\u00e1ctica para las empresas constituidas en Seychelles.

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  1. Definici\u00f3n m\u00e1s amplia de los ingresos procedentes de las Seychelles

    <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    Una de las actualizaciones m\u00e1s notables de la Ley revisada del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas es el ampliaci\u00f3n de la definici\u00f3n de renta procedente de Seychelles<\/strong>.
    Anteriormente, Seychelles operaba con un sistema fiscal territorial<\/strong>, El nuevo marco fiscal s\u00f3lo grava las rentas procedentes o derivadas de Seychelles. Sin embargo, en virtud del nuevo marco, determinadas categor\u00edas de rentas extranjeras pueden ahora considerarse de origen seychellense cuando son obtenidas por entidades espec\u00edficas conocidas como empresas cubiertas<\/em>.<\/p>\n

    Este cambio refleja el esfuerzo de Seychelles por cumplir con la evoluci\u00f3n de las normas fiscales internacionales, incluida la Erosi\u00f3n de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) de la OCDE<\/strong> principios y la Requisitos de buena gobernanza fiscal de la UE<\/strong>.

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      \n
    1. Introducci\u00f3n del concepto de \u201cempresa cubierta<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


      La Ley revisada introduce el t\u00e9rmino \u201cempresa cubierta\u201d<\/strong>.
      Una empresa constituida en Seychelles se clasificar\u00e1 como empresa cubierta si forma parte de un grupo multinacional<\/strong> - definido como un grupo que incluye dos o m\u00e1s empresas residentes fiscales en jurisdicciones diferentes<\/strong>.<\/p>\n

      Esta distinci\u00f3n es fundamental. Significa que las empresas constituidas en Seychelles que pertenecen a grupos multinacionales estar\u00e1n ahora sujetas a un escrutinio fiscal adicional, incluso para los ingresos generados fuera de Seychelles.<\/p>\n

      En el caso de las empresas que no forman parte de un grupo multinacional, sigue aplic\u00e1ndose el enfoque territorial tradicional: s\u00f3lo tributar\u00e1n las rentas que tengan un nexo claro con Seychelles.

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      1. \u00bfQu\u00e9 se considera renta procedente de las Seychelles seg\u00fan las nuevas normas?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


        La Ley enmendada establece cuatro categor\u00edas principales de ingresos que ahora se consideran procedentes de Seychelles cuando son obtenidos por una empresa sujeta a la misma:<\/p>\n

          \n
        1. Ingresos procedentes de actividades, bienes o derechos relacionados con las Seychelles<\/strong>
          Toda renta generada por actividades empresariales realizadas en Seychelles, bienes situados en Seychelles o derechos utilizados en Seychelles seguir\u00e1 tributando como renta procedente de Seychelles.

          <\/li>\n
        2. Ingresos procedentes de actividades realizadas fuera de las Seychelles<\/strong>
          Los ingresos derivados de operaciones realizadas en el extranjero pueden seguir consider\u00e1ndose procedentes de Seychelles. a menos que<\/strong> puede atribuirse claramente a una establecimiento permanente<\/em> (PE) mantenidos fuera de las Seychelles.
          Esta disposici\u00f3n traslada efectivamente la carga de la prueba al contribuyente para demostrar que las actividades en el extranjero se llevan a cabo a trav\u00e9s de un verdadero establecimiento permanente en el extranjero.

          <\/li>\n
        3. Ingresos procedentes de derechos de propiedad intelectual (PI) pose\u00eddos en Seychelles<\/strong>
          Los ingresos derivados de derechos de propiedad intelectual registrados o mantenidos en Seychelles -como marcas, derechos de autor y otros activos intangibles- se considerar\u00e1n procedentes de Seychelles, salvo en los siguientes casos ingresos admisibles<\/em> de patentes o derechos equivalentes que cumplan criterios funcionales espec\u00edficos.

          <\/li>\n
        4. Rentas pasivas generadas fuera de las Seychelles<\/strong>
          Esto incluye intereses, dividendos, c\u00e1nones y otras formas de ingresos pasivos obtenidos en el extranjero. Dichos ingresos se considerar\u00e1n procedentes de las Seychelles a menos que la empresa re\u00fana los requisitos para ser considerada una empresa de origen seychellense. \u201cempresa calificada\u201d<\/strong> bajo el Und\u00e9cimo Programa<\/strong> de la Ley - que exige que la entidad cumpla determinados requisitos de fondo (por ejemplo, presencia f\u00edsica, gesti\u00f3n local y actividades operativas en Seychelles).


          <\/li>\n
        5. Requisitos de sustancia y exenci\u00f3n de \u201cempresa beneficiaria<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


          Para mitigar la exposici\u00f3n fiscal m\u00e1s amplia, Seychelles permite a las empresas que cumplen los requisitos prescritos condiciones econ\u00f3micas de fondo<\/strong> para poder acogerse a determinadas exenciones.
          A empresa calificada<\/em> es aquella que puede demostrar que tiene suficiente sustancia operativa en Seychelles, normalmente a trav\u00e9s de una direcci\u00f3n y empleados locales y gastos proporcionales a sus actividades empresariales.<\/p>\n

          Esto refleja las tendencias internacionales, seg\u00fan las cuales las entidades de escasa entidad se enfrentan a mayores riesgos fiscales. La Seychelles Revenue Commission (SRC) ha se\u00f1alado que examinar\u00e1 de cerca el cumplimiento de estas condiciones como parte de su supervisi\u00f3n de las estructuras multinacionales.

          <\/p>\n

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          1. Autoevaluaci\u00f3n y obligaciones de cumplimiento<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


            Seychelles opera bajo un sistema de autoliquidaci\u00f3n de impuestos<\/strong>, Por lo tanto, las empresas son responsables de evaluar su propia situaci\u00f3n fiscal, identificar los ingresos procedentes de Seychelles y garantizar la presentaci\u00f3n y el pago oportunos.<\/p>\n

            Seg\u00fan las nuevas normas, las empresas cubiertas deben evaluar cuidadosamente:<\/p>\n

              \n
            • Si entran en la definici\u00f3n de grupo multinacional;<\/li>\n
            • La naturaleza y la ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de sus actividades generadoras de ingresos; y<\/li>\n
            • Si mantienen una sustancia suficiente para acogerse a la exenci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n


              Dada la ampliaci\u00f3n del \u00e1mbito de los ingresos imponibles, es posible que las empresas tengan que revisar las estructuras existentes, revisar los acuerdos entre empresas y mantener una documentaci\u00f3n clara que respalde sus posiciones fiscales.

              <\/p>\n

                \n
              1. Nueva encuesta sobre empresas multinacionales e informes desglosados por pa\u00edses<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                Junto con estos cambios legislativos, la Comisi\u00f3n Tributaria de Seychelles (SRC)<\/strong> ha publicado un formulario de autoevaluaci\u00f3n y encuesta<\/strong> en Empresas multinacionales (EMN)<\/strong> y Informes pa\u00eds por pa\u00eds (CbCR)<\/strong>.
                La iniciativa forma parte del compromiso de Seychelles con la transparencia y el intercambio de informaci\u00f3n en el marco del Plan de Acci\u00f3n BEPS de la OCDE.<\/p>\n

                Las empresas identificadas como entidades pertinentes deber\u00e1n cumplimentar y presentar el formulario antes del 28 de noviembre<\/strong>, Las empresas transfronterizas, ya sea a trav\u00e9s de sus directivos o de sus representantes legales autorizados. Esto marca el comienzo de un enfoque m\u00e1s estructurado para supervisar las operaciones transfronterizas y las transacciones con partes vinculadas.

                <\/p>\n

                  \n
                1. Consideraciones estrat\u00e9gicas para las sociedades constituidas en Seychelles<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                  El nuevo marco presenta tanto retos de cumplimiento como oportunidades estrat\u00e9gicas para las entidades con sede en Seychelles. Las principales medidas que las empresas deben tener en cuenta son:<\/p>\n

                    \n
                  • Evaluar la situaci\u00f3n del grupo<\/strong>: Confirme si la empresa forma parte de un grupo multinacional seg\u00fan la definici\u00f3n de la Ley.

                    <\/li>\n
                  • Revisar las fuentes de ingresos<\/strong>: Identificar todos los flujos de ingresos y determinar cu\u00e1les pueden considerarse ahora de origen seychellense con arreglo a las normas revisadas.

                    <\/li>\n
                  • Evaluar la sustancia<\/strong>: Si la empresa desea acogerse a exenciones, aseg\u00farese de que se cumplen y documentan los requisitos de sustancia econ\u00f3mica.

                    <\/li>\n
                  • Establecer protocolos de documentaci\u00f3n<\/strong>: Mantener pruebas detalladas de los establecimientos permanentes en el extranjero, la gesti\u00f3n de la propiedad intelectual y las transacciones entre empresas.

                    <\/li>\n
                  • Colaborar con asesores profesionales<\/strong>: Buscar asesoramiento jur\u00eddico y fiscal para garantizar el cumplimiento de la Ley del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas, la normativa sobre sustancia econ\u00f3mica y los requisitos de informaci\u00f3n de la SRC.


                    <\/li>\n<\/ul>\n
                      \n
                    1. El contexto m\u00e1s amplio<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                      Estas enmiendas reflejan la transici\u00f3n de Seychelles hacia una mayor transparencia fiscal y cooperaci\u00f3n internacional. La jurisdicci\u00f3n aspira a mantener su atractivo como destino de inversiones al tiempo que garantiza el cumplimiento de las normas fiscales mundiales establecidas por la UE y la OCDE.<\/p>\n

                      Para las empresas contribuyentes responsables, las reformas ofrecen un camino hacia la sostenibilidad y la credibilidad a largo plazo, siempre que adapten sus estructuras y pr\u00e1cticas de gobierno en consecuencia.

                      <\/p>\n

                      Conclusi\u00f3n<\/strong><\/p>\n

                      Las enmiendas a la Ley del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas de Seychelles representan una evoluci\u00f3n significativa en el panorama fiscal del pa\u00eds. Al ampliar la definici\u00f3n de ingresos procedentes de Seychelles e introducir el concepto de empresas cubiertas, Seychelles est\u00e1 modernizando su marco para alinearlo con las mejores pr\u00e1cticas internacionales.<\/p>\n

                      Las empresas constituidas en Seychelles -en particular las que realizan operaciones transfronterizas- deben tomar medidas inmediatas para comprender su clasificaci\u00f3n, revisar las pol\u00edticas de atribuci\u00f3n de ingresos y garantizar el cumplimiento del nuevo r\u00e9gimen.<\/p>\n

                      Una evaluaci\u00f3n proactiva y una buena gobernanza no s\u00f3lo reducir\u00e1n el riesgo de incumplimiento, sino que tambi\u00e9n reforzar\u00e1n la confianza de los reguladores, socios e inversores en el cambiante entorno empresarial de las Seychelles.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                      The Republic of Seychelles has implemented significant amendments to its Business Tax Act, marking a major step in aligning its tax framework with international transparency and anti\u2013base erosion standards. The changes, introduced through the Seychelles Business Tax (Amendment) Act, broaden the scope of what is considered Seychelles-sourced income and introduce a new compliance framework for […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3154,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[45,23],"tags":[],"class_list":["post-3149","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-views","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t