{"id":1028,"date":"2025-04-24T10:56:55","date_gmt":"2025-04-24T10:56:55","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1028"},"modified":"2025-05-11T04:31:53","modified_gmt":"2025-05-11T04:31:53","slug":"macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide\/","title":{"rendered":"L'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Macao : un guide complet"},"content":{"rendered":"
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L'exploitation d'une entreprise \u00e0 Macao s'accompagne de certaines obligations fiscales, notamment <\/span>imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices<\/b> et <\/span>taxe industrielle<\/b>. Cependant, ces derni\u00e8res ann\u00e9es, le gouvernement de Macao a supprim\u00e9 la taxe industrielle et relev\u00e9 le seuil d'exon\u00e9ration de l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices (2018), faisant de Macao l'une des juridictions les plus favorables sur le plan fiscal en Asie.<\/span><\/p>

Imp\u00f4t sur le revenu compl\u00e9mentaire<\/b> s'applique au revenu global des entit\u00e9s enregistr\u00e9es \u00e0 Macao, ind\u00e9pendamment de leur pr\u00e9sence physique ou de la nature des revenus (\u00e0 l'exception des revenus locatifs). Les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res qui exercent une activit\u00e9, fournissent des services ou m\u00e8nent des activit\u00e9s commerciales ou industrielles \u00e0 Macao sont \u00e9galement soumises \u00e0 cet imp\u00f4t.<\/span><\/p>

Au-del\u00e0 des revenus professionnels, <\/span>plus-values et revenus d'int\u00e9r\u00eats<\/b> Les revenus per\u00e7us par les soci\u00e9t\u00e9s ayant leur si\u00e8ge \u00e0 Macao rel\u00e8vent \u00e9galement du champ d'application de l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire sur le revenu.<\/span><\/p>

\u00a0<\/p>

Cat\u00e9gories de contribuables \u00e0 Macao<\/b><\/p>

En mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur le revenu compl\u00e9mentaire, les entreprises sont class\u00e9es en <\/span>deux groupes<\/b>:<\/span><\/p>

Contribuables du groupe A<\/b><\/p>

  • Elles sont tenues de faire v\u00e9rifier leurs comptes annuels.<\/span><\/li>
  • Possibilit\u00e9 de reporter les d\u00e9ficits fiscaux jusqu'\u00e0 concurrence de <\/span>trois ans<\/b>.<\/span><\/li><\/ul>

    Contribuables du groupe B<\/b><\/p>

    • N'est pas tenu de se soumettre \u00e0 des audits financiers.<\/span><\/li>
    • Impossible<\/b> reporter les d\u00e9ficits fiscaux.<\/span><\/li><\/ul>

      Afin d'\u00e9viter la double imposition, Macao a conclu des accords avec des juridictions telles que <\/span>Chine continentale, Hong Kong et le Portugal<\/b>, au b\u00e9n\u00e9fice des particuliers et des entreprises exer\u00e7ant leurs activit\u00e9s dans ces r\u00e9gions.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      Qui est assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire sur le revenu ?<\/b><\/p>

      L'imp\u00f4t sur le revenu compl\u00e9mentaire, \u00e9galement appel\u00e9 <\/span>imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/b> ou <\/span>imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices<\/b>, s'applique aux b\u00e9n\u00e9fices d'exploitation ajust\u00e9s provenant de <\/span>activit\u00e9s commerciales ou industrielles \u00e0 Macao<\/b>.<\/span><\/p>

      Classification des contribuables<\/b><\/p>

      Cat\u00e9gorie<\/b><\/p><\/th>

      Crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Groupe A<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Entreprises <\/span>soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e par actions<\/b>
      <\/span>\u2013 Toute entit\u00e9 commerciale disposant d\u2019un <\/span>un capital d'au moins 1 000 000 de MOP<\/b> ou un <\/span>b\u00e9n\u00e9fice imposable moyen sup\u00e9rieur \u00e0 500 000 MOP<\/b> au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es <\/span>
      <\/span>\u2013 Les entreprises qui choisissent volontairement de <\/span>Classement du groupe A<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Groupe B<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Entreprises individuelles <\/span>
      <\/span>\u2013 Les soci\u00e9t\u00e9s anonymes avec <\/span>chiffre d'affaires annuel inf\u00e9rieur \u00e0 1 000 000 de MOP<\/b>
      <\/span>\u2013 Les entreprises dont le <\/span>b\u00e9n\u00e9fice imposable moyen inf\u00e9rieur \u00e0 500 000 MOP<\/b> au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es<\/span><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Taux d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Macao<\/b><\/p>

      Macao applique un <\/span>bar\u00e8me d'imposition progressif<\/b> sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables :<\/span><\/p>

      B\u00e9n\u00e9fice imposable annuel (MOP)<\/b><\/p><\/th>

      Taux d'imposition (%)<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Jusqu'\u00e0 <\/span>600 000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      0% (exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t)<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Ci-dessus <\/span>600 000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      12%<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Cette exemption a \u00e9t\u00e9 instaur\u00e9e en <\/span>2014<\/b>, ce qui permet aux entreprises de b\u00e9n\u00e9ficier d'une charge fiscale all\u00e9g\u00e9e.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      D\u00e9termination du revenu imposable<\/b><\/p>

      Revenu imposable<\/b> est calcul\u00e9 en soustrayant <\/span>d\u00e9penses admissibles, \u00e9l\u00e9ments exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4t et pertes<\/b> provenant du chiffre d'affaires brut. Les revenus provenant des plus-values, des int\u00e9r\u00eats et des dividendes sont \u00e9galement inclus dans l'assiette fiscale.<\/span><\/p>

      Traitement des pertes fiscales<\/b><\/p>

      • Contribuables du groupe A<\/b> peut reporter ses pertes pour <\/span>jusqu'\u00e0 trois ans<\/b>.<\/span><\/li>
      • Contribuables du groupe B<\/b> ne peut pas<\/b> report des pertes.<\/span><\/li>
      • Report en arri\u00e8re des pertes<\/b> est <\/span>interdit<\/b>.<\/span><\/li>
      • All\u00e8gement fiscal pour les groupes<\/b> ne s'applique pas \u00e0 Macao.<\/span><\/li><\/ul>

        \u00a0<\/p>

        Dates limites de d\u00e9p\u00f4t et modalit\u00e9s de paiement<\/b><\/p>

        Toutes les entreprises doivent pr\u00e9senter un rapport annuel <\/span>d\u00e9claration d'imp\u00f4ts<\/b> \u00e0 la <\/span>Bureau des services financiers de Macao<\/b> dans les d\u00e9lais indiqu\u00e9s :<\/span><\/p>

        Groupe de contribuables<\/b><\/p><\/th>

        P\u00e9riode de d\u00e9p\u00f4t<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

        Groupe A<\/b><\/p><\/td>

        Du 1er avril au 30 juin<\/b><\/p><\/td><\/tr>

        Groupe B<\/b><\/p><\/td>

        Du 1er f\u00e9vrier au 31 mars<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

        Une fois les d\u00e9clarations d'imp\u00f4ts d\u00e9pos\u00e9es, le Bureau des services financiers d\u00e9livre un <\/span>avis d'imposition<\/b>, ce qui incite les entreprises \u00e0 s'acquitter de leurs obligations fiscales.<\/span><\/p>

        Sanctions en cas de non-respect<\/b><\/p>

        • D\u00e9faut de d\u00e9claration ou sous-d\u00e9claration des revenus<\/b>: Les amendes vont de <\/span>De 100 MOP \u00e0 20 000 MOP<\/b>.<\/span><\/li>
        • Retards de paiement<\/b>: Sous r\u00e9serve de <\/span>frais d'int\u00e9r\u00eat<\/b>, ce qui <\/span>ne peut pas<\/b> \u00eatre d\u00e9duit du revenu imposable.<\/span><\/li><\/ul>

          \u00a0<\/p>

          R\u00e9flexions finales<\/b><\/p>

          Comprendre Macao <\/span>cadre fiscal des entreprises<\/b> est essentiel pour que les entreprises restent en conformit\u00e9 et \u00e9vitent les sanctions. Que votre entreprise rel\u00e8ve ou non de <\/span>Groupe A ou Groupe B<\/b>, en temps opportun <\/span>d\u00e9claration et paiement<\/b> sont essentiels.<\/span><\/p>

          Pour obtenir de l'aide ou des conseils suppl\u00e9mentaires sur <\/span>la fiscalit\u00e9 des entreprises \u00e0 Macao<\/b>, n'h\u00e9sitez pas \u00e0 contacter notre \u00e9quipe : nous sommes l\u00e0 pour vous aider !<\/span><\/p>

          \u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Operating a business in Macau comes with certain tax obligations, primarily profits tax and industrial tax. However, in recent years, the Macau Government has waived industrial tax and raised the profits tax exemption threshold (2018), making Macau one of the most tax-friendly jurisdictions in Asia. Complementary Income Tax applies to the global income of entities […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1030,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-1028","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t