{"id":1329,"date":"2025-04-24T10:56:51","date_gmt":"2025-04-24T10:56:51","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1329"},"modified":"2025-05-11T04:11:18","modified_gmt":"2025-05-11T04:11:18","slug":"understanding-profits-tax-in-singapore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/understanding-profits-tax-in-singapore\/","title":{"rendered":"Comprendre l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 Singapour"},"content":{"rendered":"
\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices est un \u00e9l\u00e9ment cl\u00e9 du cadre fiscal de Singapour. Il s'applique aux revenus nets des entreprises, des soci\u00e9t\u00e9s et des activit\u00e9s commerciales men\u00e9es dans le pays. Vous trouverez ci-dessous une analyse de la mani\u00e8re dont les b\u00e9n\u00e9fices imposables sont d\u00e9termin\u00e9s et les avantages fiscaux applicables.<\/span><\/p>\n

D\u00e9termination des b\u00e9n\u00e9fices imposables<\/b><\/p>\n

Le revenu imposable \u00e0 Singapour comprend les revenus nets provenant de diverses sources \u00e0 l'int\u00e9rieur du pays, telles que<\/span><\/p>\n

    \n
  • Profits commerciaux et de n\u00e9goce :<\/b> Recettes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par les op\u00e9rations commerciales.<\/span><\/li>\n
  • Revenu des services :<\/b> B\u00e9n\u00e9fices provenant de services rendus \u00e0 Singapour.<\/span><\/li>\n
  • B\u00e9n\u00e9fices li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 :<\/b> Recettes provenant de la vente de biens immobiliers et de revenus locatifs.<\/span><\/li>\n
  • Int\u00e9r\u00eats, dividendes et redevances :<\/b> Ces flux de revenus peuvent \u00eatre imposables, en fonction de dispositions sp\u00e9cifiques.<\/span><\/li>\n<\/ul>

    <\/div>\n

    Le taux normal de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Singapour est de 17%, applicable \u00e0 la fois aux soci\u00e9t\u00e9s et aux entreprises non constitu\u00e9es en soci\u00e9t\u00e9s.<\/span><\/p>\n

    Exemptions fiscales pour les entreprises en phase de d\u00e9marrage<\/b><\/p>\n

    \u00c0 partir de l'ann\u00e9e d'imposition 2020 (YA2020), les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement constitu\u00e9es b\u00e9n\u00e9ficient d'exon\u00e9rations fiscales pendant leurs trois premi\u00e8res ann\u00e9es cons\u00e9cutives :<\/span><\/p>\n

      \n
    • 75% exemption on the first SGD 100,000 of chargeable income (exon\u00e9ration de la TPS sur les premiers 100 000 SGD de revenu imposable)<\/b><\/li>\n
    • 50% exon\u00e9ration sur les 100 000 SGD suivants<\/b><\/li>\n<\/ul>

      <\/b><\/div>\n\n\n\n\n\n\n
      \n

      Revenu imposable<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      % Exempt\u00e9<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Montant exon\u00e9r\u00e9<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Premi\u00e8re tranche de 100 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      75%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      75 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Suivant SGD 100,000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      50%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      50 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Total SGD 200 000<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      -<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      125 000 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      Crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9<\/b><\/p>\n

      Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette exon\u00e9ration, les entreprises doivent<\/span><\/p>\n

        \n
      • \u00eatre constitu\u00e9 en soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Singapour<\/span><\/li>\n
      • \u00catre r\u00e9sident fiscal de Singapour<\/span><\/li>\n
      • Ne pas avoir plus de 20 actionnaires, dont l'un au moins d\u00e9tient au moins 10% d'actions<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


        <\/span><\/p>

        Au-del\u00e0 des trois premi\u00e8res ann\u00e9es, les entreprises peuvent encore b\u00e9n\u00e9ficier d'exon\u00e9rations fiscales partielles :<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
        \n

        Revenu imposable<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        % Exempt\u00e9<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        Montant exon\u00e9r\u00e9<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Premi\u00e8re tranche de 10 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        75%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        7 500 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Suivant SGD 190,000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        50%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        SGD 95 000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Total SGD 200 000<\/b><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        -<\/b><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        102 500 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

        Dates limites de d\u00e9p\u00f4t de l'imp\u00f4t sur le revenu<\/b><\/p>\n

        Les dates d'\u00e9ch\u00e9ance pour le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont les suivantes :<\/span><\/p>\n

          \n
        • 30 novembre<\/b> pour les soumissions d'articles<\/span><\/li>\n
        • 15 d\u00e9cembre<\/b> pour le d\u00e9p\u00f4t \u00e9lectronique<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


          <\/span><\/p>

          Les entreprises doivent soumettre une d\u00e9claration d'imp\u00f4t compl\u00e8te, y compris :<\/span><\/p>\n

            \n
          • Formulaire C :<\/b> Une d\u00e9claration de revenus imposables<\/span><\/li>\n
          • \u00c9tats financiers (audit\u00e9s ou non)<\/b><\/li>\n
          • Calcul de l'imp\u00f4t :<\/b> Ajustements du b\u00e9n\u00e9fice net\/de la perte nette sur la base des documents commerciaux<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


            <\/b><\/p>

            Gestion des pertes fiscales<\/b><\/p>\n

            Les entreprises de Singapour peuvent compenser les pertes fiscales par des b\u00e9n\u00e9fices futurs dans des conditions sp\u00e9cifiques :<\/span><\/p>\n

              \n
            • Les pertes peuvent \u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment, \u00e0 condition que l'actionnariat et les activit\u00e9s commerciales restent substantiellement inchang\u00e9s.<\/span><\/li>\n
            • Les pertes doivent \u00eatre d\u00e9duites au cours de la premi\u00e8re ann\u00e9e disponible lorsque des revenus statutaires sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.<\/span><\/li>\n<\/ul>

              <\/div>\n

              Exemple :<\/b><\/p>\n\n\n\n\n\n
              \n

              Ann\u00e9e<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              B\u00e9n\u00e9fice\/perte<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              Revenu imposable apr\u00e8s d\u00e9duction<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

              \n

              X<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              -100 000 SGD (perte)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              Perte report\u00e9e<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

              \n

              X+1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              50 000 SGD (b\u00e9n\u00e9fice)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              SGD 0 (compens\u00e9 par une perte)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

              Exemptions et d\u00e9ductions<\/b><\/p>\n

              Le syst\u00e8me fiscal de Singapour pr\u00e9voit des d\u00e9ductions et des exon\u00e9rations pour r\u00e9duire le revenu imposable :<\/span><\/p>\n

                \n
              • Exclusion des dividendes :<\/b> Les dividendes re\u00e7us de soci\u00e9t\u00e9s imposables \u00e0 Singapour ne sont pas soumis \u00e0 un imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire.<\/span><\/li>\n
              • D\u00e9duction des frais professionnels :<\/b> Les d\u00e9penses encourues pour g\u00e9n\u00e9rer un revenu imposable sont d\u00e9ductibles, \u00e0 l'exception des co\u00fbts priv\u00e9s, du capital ou des co\u00fbts non li\u00e9s \u00e0 l'entreprise.<\/span><\/li>\n<\/ul>

                <\/div>\n

                Conventions de double imposition (CDI)<\/b><\/p>\n

                Singapour dispose d'un vaste r\u00e9seau de CDI avec de nombreux pays, ce qui \u00e9vite aux entreprises d'\u00eatre impos\u00e9es deux fois sur le m\u00eame revenu.<\/span><\/p>\n

                Conclusion<\/b><\/p>\n

                L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices fait partie int\u00e9grante du cadre fiscal de Singapour. Les entreprises qui comprennent les b\u00e9n\u00e9fices imposables, les obligations d\u00e9claratives et les incitations fiscales peuvent mieux g\u00e9rer leur strat\u00e9gie financi\u00e8re et veiller au respect de la r\u00e9glementation.<\/span><\/p>\n

                Pour obtenir des conseils d'experts sur la fa\u00e7on de naviguer dans le syst\u00e8me fiscal de Singapour, contactez-nous d\u00e8s aujourd'hui.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                Profits tax is a key component of Singapore\u2019s tax framework, applying to the net earnings of businesses, companies, and trade activities conducted within the country…<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":1331,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[38],"class_list":["post-1329","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-singapore-business-guide","tag-company-formation-and-registration"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1329","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1329"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1329\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2117,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1329\/revisions\/2117"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1331"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1329"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1329"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1329"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}