{"id":1357,"date":"2025-04-24T10:56:52","date_gmt":"2025-04-24T10:56:52","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1357"},"modified":"2025-05-10T03:01:44","modified_gmt":"2025-05-10T03:01:44","slug":"understanding-tax-residency-in-singapore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/understanding-tax-residency-in-singapore\/","title":{"rendered":"Comprendre la r\u00e9sidence fiscale \u00e0 Singapour"},"content":{"rendered":"
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

La r\u00e9sidence fiscale joue un r\u00f4le crucial dans la d\u00e9termination des obligations fiscales d'un particulier ou d'une entreprise au sein d'une juridiction. \u00c0 Singapour, la r\u00e9sidence fiscale est \u00e9valu\u00e9e en fonction de crit\u00e8res sp\u00e9cifiques, notamment la dur\u00e9e du s\u00e9jour et l'exercice d'activit\u00e9s commerciales, qui ont une incidence sur les obligations fiscales.<\/span><\/p>\n

R\u00e9sidence fiscale des particuliers<\/b><\/p>\n

Une personne physique est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale \u00e0 Singapour si elle entretient un lien significatif avec cette cit\u00e9-\u00c9tat. Parmi les facteurs cl\u00e9s, on peut citer :<\/span><\/p>\n

    \n
  • R\u00e9sidence habituelle :<\/b> Les personnes qui r\u00e9sident habituellement \u00e0 Singapour.<\/span><\/li>\n
  • Dur\u00e9e du s\u00e9jour :<\/b> S\u00e9jour \u00e0 Singapour pour <\/span>183 jours ou plus<\/b> au cours d'une ann\u00e9e civile permet g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une personne physique d'\u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


    <\/b><\/p>

    Emploi transfrontalier et double r\u00e9sidence<\/b><\/p>\n

    Les personnes travaillant dans plusieurs pays devraient envisager <\/span>Conventions visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition (CDI)<\/b>. Singapour a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays afin d'\u00e9viter la double imposition des revenus.<\/span><\/p>\n

    Pour les personnes physiques impos\u00e9es \u00e0 la fois \u00e0 Singapour et dans un autre pays, demander une <\/span>cr\u00e9dit d'imp\u00f4t \u00e9tranger<\/b> dans leur pays d'origine peut \u00eatre une option. Toutefois, la proc\u00e9dure varie d'un pays \u00e0 l'autre, et il est recommand\u00e9 de consulter un fiscaliste afin de s'assurer du respect de la r\u00e9glementation.<\/span><\/p>\n

    R\u00e9sidence fiscale des entreprises<\/b><\/p>\n

    En vertu de la l\u00e9gislation fiscale singapourienne, une soci\u00e9t\u00e9\u2026 <\/span>centre de contr\u00f4le et de gestion<\/b> d\u00e9termine sa r\u00e9sidence fiscale. Une soci\u00e9t\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme une <\/span>r\u00e9sident fiscal de Singapour<\/b> pour un cas pr\u00e9cis <\/span>Ann\u00e9e d'imposition (AI)<\/b> si son contr\u00f4le et sa gestion ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s \u00e0 Singapour au cours de l'ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente. Par exemple, si une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait g\u00e9r\u00e9e depuis Singapour en <\/span>2023<\/b>, elle est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale pour <\/span>YA 2024<\/b>.<\/span><\/p>\n

    Une entreprise est consid\u00e9r\u00e9e comme une <\/span>non-r\u00e9sident<\/b> si elle n'exerce ni contr\u00f4le ni gestion \u00e0 Singapour.<\/span><\/p>\n

    Qu'entend-on par \u00ab contr\u00f4le \u00bb et \u00ab gestion \u00bb ?<\/b><\/p>\n

    Les termes \u00ab contr\u00f4le \u00bb et \u00ab gestion \u00bb d\u00e9signent la prise de d\u00e9cision \u00e0 haut niveau concernant les politiques et la strat\u00e9gie de l'entreprise. En g\u00e9n\u00e9ral, cela se passe l\u00e0 o\u00f9 <\/span>R\u00e9unions du conseil d'administration<\/b> ont lieu. Cependant, le simple fait de tenir des r\u00e9unions du conseil d'administration \u00e0 Singapour pourrait ne pas suffire. Le <\/span>Autorit\u00e9 fiscale de Singapour (IRAS)<\/b> \u00e9valuera toutes les informations pertinentes afin de d\u00e9terminer la r\u00e9sidence fiscale.<\/span><\/p>\n

    Pour les entreprises qui m\u00e8nent <\/span>r\u00e9unions virtuelles du conseil d'administration<\/b>, la r\u00e9sidence fiscale est reconnue si :<\/span><\/p>\n

      \n
    • Au moins 50%<\/b> les administrateurs habilit\u00e9s \u00e0 prendre des d\u00e9cisions strat\u00e9giques soient physiquement pr\u00e9sents \u00e0 Singapour lors des r\u00e9unions ; ou<\/span><\/li>\n
    • Les <\/span>Pr\u00e9sident du conseil d'administration<\/b> se trouve physiquement \u00e0 Singapour pendant la r\u00e9union.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


      <\/b><\/p>

      L'incidence de la r\u00e9sidence fiscale sur l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/b><\/p>\n

      Bien que les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes et non r\u00e9sidentes soient g\u00e9n\u00e9ralement impos\u00e9es au m\u00eame <\/span>Taux d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s 17%<\/b>, les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9sidentes fiscales b\u00e9n\u00e9ficient d'avantages majeurs, notamment :<\/span><\/p>\n

        \n
      • Exon\u00e9rations ou r\u00e9ductions fiscales :<\/b> Applicable aux cas sp\u00e9cifi\u00e9s <\/span>revenus \u00e9trangers<\/b> provenant de juridictions ayant conclu une convention fiscale avec Singapour.<\/span><\/li>\n
      • Exon\u00e9rations relatives aux revenus provenant de l'\u00e9tranger :<\/b> Concerne les produits provenant de l'\u00e9tranger <\/span>dividendes, b\u00e9n\u00e9fices des succursales et revenus des prestations de services<\/b> sous <\/span>Article 13, paragraphe 8, de la loi de 1947 relative \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu<\/b>.<\/span><\/li>\n
      • Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t pour imp\u00f4ts pay\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger :<\/b> Permet de d\u00e9duire les imp\u00f4ts pay\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger des obligations fiscales \u00e0 Singapour.<\/span><\/li>\n
      • Exon\u00e9rations fiscales pour les start-ups :<\/b> Les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement constitu\u00e9es et r\u00e9sidentes fiscales peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'avantages fiscaux.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


        <\/b><\/p>

        Attestation de r\u00e9sidence (COR)<\/b><\/p>\n

        A <\/span>Attestation de r\u00e9sidence (COR)<\/b> est publi\u00e9 par <\/span>IRAS<\/b> pour certifier qu\u2019une entreprise <\/span>statut de r\u00e9sident fiscal<\/b> pour b\u00e9n\u00e9ficier d'avantages fiscaux dans le cadre du r\u00e9gime singapourien <\/span>accords de double imposition<\/b>. Ce certificat est g\u00e9n\u00e9ralement exig\u00e9 par les autorit\u00e9s fiscales \u00e9trang\u00e8res afin de v\u00e9rifier la r\u00e9sidence fiscale d'une entreprise \u00e0 Singapour.<\/span><\/p>\n

        Entit\u00e9s <\/span>constitu\u00e9e en dehors de Singapour<\/b> mais <\/span>g\u00e9r\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 depuis Singapour<\/b> peut \u00e9galement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme <\/span>R\u00e9sidents fiscaux de Singapour<\/b> \u00e0 des fins fiscales.<\/span><\/p>\n

        Conclusion<\/b><\/p>\n

        Il est essentiel de bien comprendre les r\u00e8gles relatives \u00e0 la r\u00e9sidence fiscale, notamment en mati\u00e8re d'emploi transfrontalier et de fiscalit\u00e9 des entreprises, afin de se conformer \u00e0 la r\u00e9glementation et de r\u00e9duire au minimum les obligations fiscales. Faire appel \u00e0 un fiscaliste peut aider les entreprises et les particuliers \u00e0 s'y retrouver efficacement dans ces questions complexes.<\/span><\/p>\n

        Pour b\u00e9n\u00e9ficier de conseils d'experts en mati\u00e8re de r\u00e9sidence fiscale et de conformit\u00e9 fiscale, contactez-nous d\u00e8s aujourd'hui. Tenez-vous inform\u00e9 des conventions fiscales et des r\u00e9glementations en vigueur afin de prendre des d\u00e9cisions financi\u00e8res \u00e9clair\u00e9es.<\/span><\/p>\n

        Types de droits de timbre \u00e0 Singapour<\/b><\/p>\n

        Le droit de timbre s'applique aux op\u00e9rations suivantes :<\/span><\/p>\n

          \n
        • Transactions immobili\u00e8res :<\/b> Honoraires per\u00e7us dans le cadre de la cession de biens immobiliers, notamment les contrats de vente, les baux et les hypoth\u00e8ques.<\/span><\/li>\n
        • Actions et titres :<\/b> S'applique au transfert d'actions et de titres de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es \u00e0 Singapour.<\/span><\/li>\n
        • Contrats de location :<\/b> Pr\u00e9lev\u00e9e sur les baux des biens immobiliers destin\u00e9s \u00e0 la location.<\/span><\/li>\n
        • Contrats de pr\u00eat :<\/b> Appliqu\u00e9 aux contrats de pr\u00eat et aux obligations.<\/span><\/li>\n
        • Polices d'assurance :<\/b> S'applique \u00e0 certains types de contrats d'assurance.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

           <\/b><\/p>\n

          Tarifs et m\u00e9thodes de calcul<\/b><\/p>\n

          Transactions immobili\u00e8res<\/b><\/p>\n

          Il existe trois principaux types de droits de timbre applicables aux transactions immobili\u00e8res \u00e0 Singapour :<\/span><\/p>\n

            \n
          1. Droit de timbre de l'acheteur (BSD)<\/b>\n
              \n
            • La taxe BSD est due lors de l'achat ou de l'acquisition d'un bien immobilier.<\/span><\/li>\n
            • Au 1er <\/span>15 f\u00e9vrier 2023<\/b>, le <\/span>taux BSD maximal<\/b> est <\/span>6% pour les biens immobiliers r\u00e9sidentiels<\/b> et <\/span>5% pour les biens immobiliers non r\u00e9sidentiels<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
            • Droit de timbre suppl\u00e9mentaire \u00e0 l'achat (ABSD)<\/b>\n
                \n
              • Impos\u00e9e lors de l'acquisition de <\/span>biens immobiliers r\u00e9sidentiels<\/b>, y compris les terrains \u00e0 usage r\u00e9sidentiel, provenant de <\/span>8 d\u00e9cembre 2011<\/b> et ainsi de suite.<\/span><\/li>\n
              • Les <\/span>Mesures de mod\u00e9ration du march\u00e9 immobilier d'avril 2023<\/b> une hausse des taux de l'ABSD, les acheteurs non titulaires d'un permis de s\u00e9jour permanent devant faire face \u00e0 <\/span>une augmentation du taux de 30% \u00e0 60%<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
              • Droit de timbre du vendeur (SSD)<\/b>\n
                  \n
                • Applicable \u00e0 la vente de <\/span>biens immobiliers r\u00e9sidentiels (depuis le 20 f\u00e9vrier 2010)<\/b> et <\/span>biens immobiliers industriels (depuis le 12 janvier 2013)<\/b> au cours d'une p\u00e9riode de d\u00e9tention d\u00e9termin\u00e9e.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n

                   <\/b><\/p>\n

                  Actions et titres<\/b><\/p>\n

                    \n
                  • Droit de timbre sur le transfert de <\/span>actions<\/b> est <\/span>0.2%<\/b> du plus \u00e9lev\u00e9 des deux <\/span>contrepartie ou valeur de march\u00e9<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                     <\/b><\/p>\n

                    Contrats de location<\/b><\/p>\n

                    Le droit de timbre applicable aux baux r\u00e9sidentiels est calcul\u00e9 sur la base de <\/span>Loyer annuel moyen (LAM)<\/b> et la dur\u00e9e du bail :<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n
                    \n

                    Loyer annuel moyen (LAM)<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Dur\u00e9e du bail \u2264 4 ans<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Dur\u00e9e du bail > 4 ans<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    \u2264 1 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Exempt\u00e9<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Exempt\u00e9<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    > 1 000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,41 TP3T de 4 \u00d7 AAR<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,41 TP3T du loyer total<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                    Exemptions et all\u00e8gements<\/b><\/p>\n

                    Certaines transactions sont \u00e9ligibles \u00e0 <\/span>Exon\u00e9rations ou all\u00e8gements du droit de timbre<\/b>, tels que<\/span><\/p>\n

                      \n
                    • Transferts entre membres d'une m\u00eame famille<\/b><\/li>\n
                    • Transferts li\u00e9s \u00e0 un divorce ou \u00e0 un d\u00e9c\u00e8s<\/b><\/li>\n
                    • Op\u00e9rations de restructuration d'entreprises<\/b><\/li>\n<\/ul>\n

                       <\/b><\/p>\n

                      D\u00e9claration et paiement<\/b><\/p>\n

                      Le droit de timbre doit \u00eatre acquitt\u00e9 <\/span>avant de signer un document<\/b>, ou dans les d\u00e9lais suivants afin d'\u00e9viter toute p\u00e9nalit\u00e9 :<\/span><\/p>\n

                        \n
                      • Dans un d\u00e9lai de 14 jours<\/b> de la signature du document \u00e0 <\/span>Singapour<\/b><\/li>\n
                      • Dans les 30 jours<\/b> \u00e0 compter de la r\u00e9ception du document dans <\/span>Singapour<\/b> (si la signature a \u00e9t\u00e9 appos\u00e9e \u00e0 l'\u00e9tranger)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                         <\/span><\/p>\n

                        Le droit de timbre est g\u00e9n\u00e9ralement acquitt\u00e9 <\/span>par voie \u00e9lectronique<\/b> \u00e0 travers le <\/span>Autorit\u00e9 fiscale de Singapour (IRAS)<\/b>. Tout retard de paiement peut entra\u00eener des p\u00e9nalit\u00e9s.<\/span><\/p>\n

                        Conclusion<\/b><\/p>\n

                        Comprendre <\/span>Droits de timbre \u00e0 Singapour<\/b> est essentiel pour les acheteurs immobiliers, les investisseurs et les entreprises. Se tenir inform\u00e9 des \u00e9volutions r\u00e9glementaires permet de garantir la conformit\u00e9 et d'optimiser la planification financi\u00e8re.<\/span><\/p>\n

                        Pour obtenir des conseils d'experts sur les obligations et les exon\u00e9rations en mati\u00e8re de droits de timbre, contactez d\u00e8s aujourd'hui nos fiscalistes.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                        Tax residency plays a crucial role in determining an individual\u2019s or company\u2019s tax obligations within a jurisdiction. In Singapore, tax residency is…<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":1359,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[39],"class_list":["post-1357","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-singapore-business-guide","tag-taxation-in-singapore"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t