{"id":3112,"date":"2025-11-06T06:28:08","date_gmt":"2025-11-06T06:28:08","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=3112"},"modified":"2025-11-06T07:52:50","modified_gmt":"2025-11-06T07:52:50","slug":"italy-proposes-to-raise-flat-tax-for-new-residents-to-e300000-what-it-means-for-hnwis-and-entrepreneurs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/italy-proposes-to-raise-flat-tax-for-new-residents-to-e300000-what-it-means-for-hnwis-and-entrepreneurs\/","title":{"rendered":"L'Italie propose d'augmenter l'imp\u00f4t forfaitaire pour les nouveaux r\u00e9sidents jusqu'\u00e0 300 000 euros : ce que cela signifie pour les HNWI et les entrepreneurs"},"content":{"rendered":"
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Depuis 2017, le r\u00e9gime de \u201c flat tax \u201d italien constitue la pierre angulaire de ses efforts visant \u00e0 attirer les particuliers fortun\u00e9s (HNWIs), les entrepreneurs et les familles internationales qui souhaitent obtenir un statut de r\u00e9sident dans l'Union europ\u00e9enne sans \u00eatre pleinement soumis au syst\u00e8me italien d'imposition progressive sur le revenu. Cependant, le projet de loi de finances pour 2026 introduit une r\u00e9vision importante : faire passer le seuil d'application de l'imp\u00f4t forfaitaire de 200 000 \u20ac \u00e0 300 000 \u20ac par an<\/strong> pour les nouveaux candidats.<\/p>

Pour ceux qui envisagent de s'installer en Italie \u2014 que ce soit pour son mode de vie, pour des raisons de r\u00e9sidence fiscale ou \u00e0 des fins d'optimisation fiscale \u2014, ce changement soul\u00e8ve d'importantes questions en mati\u00e8re de planification. Voici ce qui est propos\u00e9, ce qui reste inchang\u00e9 et comment cela se compare \u00e0 d'autres juridictions proposant des r\u00e9gimes similaires.<\/p>


Ce que propose le projet de loi<\/strong><\/p>

La loi de finances pour 2026, qui doit encore \u00eatre approuv\u00e9e par le Parlement, pr\u00e9voit deux modifications majeures du r\u00e9gime fiscal de substitution applicable aux nouveaux r\u00e9sidents fiscaux en Italie :<\/p>

  1. Imp\u00f4t forfaitaire principal<\/strong>: L'imp\u00f4t annuel sur revenus provenant de l'\u00e9tranger<\/em> passerait de entre 200 000 et 300 000 euros<\/strong>.<\/li>
  2. Suppl\u00e9ment pour personne \u00e0 charge<\/strong>: Le montant forfaitaire par membre de la famille \u00e9ligible passerait de entre 25 000 et 50 000 euros<\/strong>.

    <\/li><\/ol>

    Surtout, les nouveaux tarifs ne s'appliqueraient qu'aux personnes qui en feront la demande apr\u00e8s l'entr\u00e9e en vigueur de la loi<\/strong>. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires actuels b\u00e9n\u00e9ficieraient d'une clause de maintien des droits dans le cadre du r\u00e9gime de 200 000 euros pour le reste de leur p\u00e9riode d'\u00e9ligibilit\u00e9 de 15 ans.<\/p>


    Pourquoi c'est important : plus de clart\u00e9, mais un co\u00fbt d'entr\u00e9e plus \u00e9lev\u00e9<\/strong><\/p>

    Le r\u00e9gime d'imp\u00f4t forfaitaire italien est r\u00e9put\u00e9 pour sa pr\u00e9visibilit\u00e9. Les r\u00e9sidents \u00e9ligibles s'acquittent d'un montant annuel fixe en lieu et place de l'imp\u00f4t ordinaire sur les revenus de source \u00e9trang\u00e8re, quel qu'en soit le montant. Ce r\u00e9gime a particuli\u00e8rement s\u00e9duit :<\/p>

    • Entrepreneurs et chefs d'entreprise<\/strong> avec des participations \u00e0 l'\u00e9tranger ou des revenus internationaux<\/li>
    • Particuliers tr\u00e8s fortun\u00e9s (UHNWI)<\/strong> \u00e0 la recherche d'un mode de vie plus agr\u00e9able et d'avantages fiscaux<\/li>
    • Bureaux de gestion de patrimoine<\/strong> utiliser l'Italie dans le cadre d'une strat\u00e9gie interg\u00e9n\u00e9rationnelle ou pour assurer une pr\u00e9sence au sein de l'UE<\/li><\/ul>


      Toutefois, l'augmentation propos\u00e9e, qui ferait passer le montant de 200 000 \u20ac \u00e0 300 000 \u20ac, repr\u00e9sente une Augmentation des co\u00fbts du mod\u00e8le 50%<\/strong> \u2014 ce qui pourrait r\u00e9duire l'attrait du r\u00e9gime pour certaines cat\u00e9gories de d\u00e9tenteurs de patrimoine.<\/p>

      Par exemple, une personne percevant 750 000 \u20ac de revenus \u00e9trangers par an pourrait trouver l'offre italienne moins int\u00e9ressante \u00e0 300 000 \u20ac (soit un taux effectif de 40,1 %) qu'\u00e0 200 000 \u20ac (26,61 %).<\/p>


      Comment se situe-t-il par rapport aux autres r\u00e9gimes ?<\/strong><\/p>

      Si l'Italie reste la seule \u00e0 appliquer un mod\u00e8le d'imp\u00f4t forfaitaire de substitution, d'autres pays proposent des mesures incitatives concurrentes pour attirer les particuliers fortun\u00e9s :

      <\/p>

      Comp\u00e9tence<\/strong><\/p><\/td>

      Offre phare<\/strong><\/p><\/td>

      Remarques<\/strong><\/p><\/td><\/tr><\/thead>

      Portugal<\/strong><\/p><\/td>

      Statut de r\u00e9sident non habituel (NHR) (expirant en 2025)<\/p><\/td>

      Certaines prestations transitoires peuvent encore s'appliquer.<\/p><\/td><\/tr>

      Espagne<\/strong><\/p><\/td>

      \u201c Loi Beckham \u201d : all\u00e8gement fiscal de six ans sur les revenus provenant de l'\u00e9tranger<\/p><\/td>

      Dur\u00e9e maximale ; restrictions quant au champ d'application.<\/p><\/td><\/tr>

      Malte<\/strong><\/p><\/td>

      Programme de r\u00e9sidence internationale : imp\u00f4t forfaitaire sur les revenus transf\u00e9r\u00e9s<\/p><\/td>

      Seuls les revenus transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte sont imposables.<\/p><\/td><\/tr>

      Royaume-Uni (avant 2025)<\/strong><\/p><\/td>

      R\u00e9gime de l'imp\u00f4t sur les revenus pour les personnes non r\u00e9sidentes<\/p><\/td>

      Passage \u00e0 un syst\u00e8me fond\u00e9 sur le lieu de r\u00e9sidence.<\/p><\/td><\/tr>

      \u00c9mirats arabes unis \/ Singapour<\/strong><\/p><\/td>

      Pas d'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques pour les revenus provenant de l'\u00e9tranger<\/p><\/td>

      Cela n\u00e9cessite g\u00e9n\u00e9ralement une pr\u00e9sence commerciale ou financi\u00e8re.<\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>


      Principaux avantages du r\u00e9gime italien :<\/strong><\/p>

      • Pas besoin de transf\u00e9rer des fonds en Italie pour b\u00e9n\u00e9ficier de l'imp\u00f4t forfaitaire<\/li>
      • Une obligation fiscale pr\u00e9visible et fixe, quel que soit le niveau de revenus<\/li>
      • Peut s'associer aux parcours li\u00e9s au mode de vie, \u00e0 la sant\u00e9, \u00e0 l'\u00e9ducation et \u00e0 la citoyennet\u00e9 en Italie<\/li><\/ul>


        Principaux inconv\u00e9nients (apr\u00e8s le changement) :<\/strong><\/p>

        • Un co\u00fbt plus \u00e9lev\u00e9 que d'autres r\u00e9gimes pour les personnes disposant de revenus offshore modestes<\/li>
        • Une v\u00e9rification pr\u00e9alable et l'acceptation de la demande sont toujours requises<\/li><\/ul>

          \u00a0<\/strong><\/p>

          Qui peut poser sa candidature ?<\/strong><\/p>

          Le r\u00e9gime d'imp\u00f4t \u00e0 taux unique italien est accessible aux personnes qui :<\/p>

          • Devenir r\u00e9sident fiscal italien (en g\u00e9n\u00e9ral, en s\u00e9journant plus de 183 jours par an en Italie)<\/li>
          • Je ne suis pas r\u00e9sident fiscal en Italie depuis au moins 9 des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es<\/strong><\/li>
          • Faire une demande par le biais d'une d\u00e9cision officielle aupr\u00e8s de l'administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate)<\/li><\/ul>

            Ce r\u00e9gime est valable pour une dur\u00e9e maximale de 15 ans et s'applique uniquement aux revenus provenant de sources non italiennes<\/strong> (qui reste soumis aux taux progressifs habituels en vigueur en Italie).<\/p>


            Tout est une question de timing : faut-il agir avant le changement ?<\/strong><\/p>

            Comme la loi est encore en cours d'examen, les d\u00e9tails exacts date d'entr\u00e9e en vigueur<\/strong> Le montant du nouveau taux de 300 000 \u20ac n'a pas encore \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9. Toutefois, pour les personnes ou les familles qui envisagent d\u00e9j\u00e0 de d\u00e9m\u00e9nager, En d\u00e9posant une demande dans le cadre du r\u00e9gime actuel avant l'entr\u00e9e en vigueur de la modification, vous pourriez b\u00e9n\u00e9ficier du taux de 200 000 \u20ac.<\/strong> pendant toute la p\u00e9riode de 15 ans.<\/p>

            Cela dit, une demande pr\u00e9cipit\u00e9e, d\u00e9pourvue d'une structure ad\u00e9quate ou d'une documentation suffisante, pourrait se retourner contre vous. Une planification professionnelle est indispensable, en particulier lorsqu'il s'agit de coordonner les sources de revenus \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale, les structures fiduciaires et le statut fiscal des membres de la famille.<\/p>


            Cons\u00e9quences en mati\u00e8re de planification : ce que vous devez faire d\u00e8s maintenant<\/strong><\/p>

            Si vous envisagez de vous installer en Italie ou d'y \u00e9tablir votre r\u00e9sidence secondaire, voici les d\u00e9marches \u00e0 suivre :<\/p>

            1. Faites le point sur vos revenus \u00e0 l'international<\/strong>
              L'imp\u00f4t \u00e0 taux unique vous permettrait-il de r\u00e9aliser des \u00e9conomies par rapport \u00e0 ce que vous paieriez ailleurs avec un r\u00e9gime fiscal complet ?<\/li>
            2. Assurer la coordination avec les r\u00e9gimes fiscaux en vigueur en mati\u00e8re de r\u00e9sidence ou de sortie<\/strong>
              Assurez-vous que votre d\u00e9part de votre juridiction actuelle n'entra\u00eene pas de probl\u00e8mes fiscaux.<\/li>
            3. Se concerter sur le calendrier et les dispositions transitoires<\/strong>
              Si vous \u00eates sur le point de remplir les conditions requises, agir d\u00e8s maintenant pourrait vous permettre de b\u00e9n\u00e9ficier d'un taux plus avantageux avant que la loi ne change.<\/li>
            4. Comparer avec d'autres r\u00e9gimes<\/strong>
              En fonction de votre mobilit\u00e9 et de la structure de votre entreprise, d'autres pays pourraient s'av\u00e9rer plus avantageux sur le plan fiscal.<\/li>
            5. R\u00e9pertorier les co\u00fbts connexes<\/strong>
              Si vous d\u00e9m\u00e9nagez en famille, n'oubliez pas que le suppl\u00e9ment augmente pour chaque personne \u00e0 charge \u00e9ligible.

              <\/li><\/ol>

              Pour les particuliers et les conseillers, l'essentiel est de planifier avec pr\u00e9cision : soit en tirant parti de la p\u00e9riode restante pour pr\u00e9senter une demande dans le cadre des r\u00e8gles actuelles, soit en r\u00e9\u00e9valuant les alternatives si l'augmentation des co\u00fbts fait pencher la balance.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

              Italy\u2019s \u201cflat tax\u201d regime has, since 2017, served as a cornerstone of its effort to attract high-net-worth individuals (HNWIs), entrepreneurs, and global families seeking EU residency without full exposure to Italy\u2019s progressive income tax system. However, the 2026 draft budget law introduces a significant revision: raising the flat tax from \u20ac200,000 to \u20ac300,000 annually for […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3113,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[1,45,23],"tags":[],"class_list":["post-3112","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-family-office-business-guide","category-news-views","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t