{"id":3149,"date":"2025-11-10T08:56:08","date_gmt":"2025-11-10T08:56:08","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=3149"},"modified":"2025-11-10T09:03:58","modified_gmt":"2025-11-10T09:03:58","slug":"seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/fr\/seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises\/","title":{"rendered":"Modifications de la loi seychelloise sur l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et leur impact sur les entreprises multinationales"},"content":{"rendered":"
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La R\u00e9publique des Seychelles a apport\u00e9 des modifications importantes \u00e0 sa Loi sur la fiscalit\u00e9 des entreprises<\/strong>, marquant ainsi une \u00e9tape majeure dans l'alignement de son cadre fiscal sur les normes internationales en mati\u00e8re de transparence et de lutte contre l'\u00e9rosion de la base d'imposition. Ces modifications, introduites par le biais de la Loi sur la fiscalit\u00e9 des entreprises aux Seychelles (modification)<\/strong>, \u00e9largir la d\u00e9finition de ce qui est consid\u00e9r\u00e9 comme Revenus provenant des Seychelles<\/em> et mettre en place un nouveau cadre de conformit\u00e9 pour les soci\u00e9t\u00e9s constitu\u00e9es aux Seychelles qui font partie de groupes multinationaux.<\/p>\n

Ces \u00e9volutions ont des implications directes pour les entreprises assujetties \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, en particulier celles qui exploitent des structures transfrontali\u00e8res ou g\u00e8rent leur propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle par l'interm\u00e9diaire d'entit\u00e9s des Seychelles. Vous trouverez ci-dessous un aper\u00e7u d\u00e9taill\u00e9 des modifications l\u00e9gislatives et de leurs implications concr\u00e8tes pour les soci\u00e9t\u00e9s constitu\u00e9es aux Seychelles.

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    \n
  1. D\u00e9finition \u00e9largie des revenus provenant des Seychelles

    <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    L'une des modifications les plus notables apport\u00e9es \u00e0 la loi r\u00e9vis\u00e9e sur la fiscalit\u00e9 des entreprises est la \u00e9largissement de la d\u00e9finition des revenus provenant des Seychelles<\/strong>.
    Auparavant, les Seychelles fonctionnaient selon un r\u00e9gime fiscal territorial<\/strong>, en n'imposant que les revenus provenant des Seychelles ou y ayant \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Toutefois, en vertu du nouveau cadre, certaines cat\u00e9gories de revenus \u00e9trangers peuvent d\u00e9sormais \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme provenant des Seychelles lorsqu'elles sont per\u00e7ues par des entit\u00e9s sp\u00e9cifiques appel\u00e9es soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es<\/em>.<\/p>\n

    Ce changement t\u00e9moigne des efforts d\u00e9ploy\u00e9s par les Seychelles pour se conformer aux normes fiscales internationales en constante \u00e9volution, notamment la Le projet \u00ab \u00c9rosion de la base d'imposition et transfert de b\u00e9n\u00e9fices \u00bb (BEPS) de l'OCDE<\/strong> principes et le Exigences de l'UE en mati\u00e8re de bonne gouvernance fiscale<\/strong>.

    <\/p>\n

      \n
    1. Pr\u00e9sentation du concept d\u201c\u201d entreprise concern\u00e9e \u00bb<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


      La loi r\u00e9vis\u00e9e introduit le terme \u201c soci\u00e9t\u00e9 vis\u00e9e \u201d<\/strong>.
      Une soci\u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e aux Seychelles sera consid\u00e9r\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 vis\u00e9e si elle fait partie d'un groupe multinational<\/strong> \u2014 d\u00e9fini comme un groupe comprenant deux entreprises ou plus qui sont r\u00e9sidentes fiscales dans des juridictions diff\u00e9rentes<\/strong>.<\/p>\n

      Cette distinction est cruciale. Elle signifie que les soci\u00e9t\u00e9s enregistr\u00e9es aux Seychelles et appartenant \u00e0 des groupes multinationaux feront d\u00e9sormais l'objet d'un contr\u00f4le fiscal renforc\u00e9, m\u00eame pour les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en dehors des Seychelles.<\/p>\n

      Pour les entreprises qui ne font pas partie d'un groupe multinational, l'approche territoriale traditionnelle reste applicable : seuls les revenus pr\u00e9sentant un lien manifeste avec les Seychelles seront imposables.

      <\/p>\n

        \n
      1. Quels sont les revenus consid\u00e9r\u00e9s comme provenant des Seychelles en vertu des nouvelles r\u00e8gles ?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


        La loi modifi\u00e9e d\u00e9finit quatre grandes cat\u00e9gories de revenus qui sont d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9s comme provenant des Seychelles lorsqu'ils sont per\u00e7us par une soci\u00e9t\u00e9 vis\u00e9e :<\/p>\n

          \n
        1. Revenus provenant d'activit\u00e9s, de biens ou de droits li\u00e9s aux Seychelles<\/strong>
          Tout revenu provenant d'activit\u00e9s commerciales exerc\u00e9es aux Seychelles, de biens situ\u00e9s aux Seychelles ou de droits exploit\u00e9s sur le territoire des Seychelles continuera d'\u00eatre imposable en tant que revenu provenant des Seychelles.

          <\/li>\n
        2. Revenus provenant d'activit\u00e9s exerc\u00e9es en dehors des Seychelles<\/strong>
          Les revenus provenant d'activit\u00e9s exerc\u00e9es \u00e0 l'\u00e9tranger peuvent n\u00e9anmoins \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme provenant des Seychelles \u00e0 moins que<\/strong> cela peut clairement \u00eatre attribu\u00e9 \u00e0 un \u00e9tablissement stable<\/em> (PE) d\u00e9tenu en dehors des Seychelles.
          Cette disposition fait en sorte que la charge de la preuve incombe au contribuable, qui doit d\u00e9montrer que ses activit\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger sont exerc\u00e9es par l'interm\u00e9diaire d'un \u00e9tablissement stable effectif situ\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger.

          <\/li>\n
        3. Revenus provenant des droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (PI) d\u00e9tenus aux Seychelles<\/strong>
          Les revenus provenant de droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle enregistr\u00e9s ou d\u00e9tenus aux Seychelles \u2014 tels que les marques, les droits d'auteur et autres actifs incorporels \u2014 seront consid\u00e9r\u00e9s comme provenant des Seychelles, \u00e0 l'exception de revenu admissible<\/em> d\u00e9coulant de brevets ou de droits \u00e9quivalents qui r\u00e9pondent \u00e0 des crit\u00e8res fonctionnels sp\u00e9cifiques.

          <\/li>\n
        4. Revenus passifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en dehors des Seychelles<\/strong>
          Cela comprend les int\u00e9r\u00eats, les dividendes, les redevances et toute autre forme de revenus passifs per\u00e7us \u00e0 l'\u00e9tranger. Ces revenus seront consid\u00e9r\u00e9s comme provenant des Seychelles, sauf si la soci\u00e9t\u00e9 remplit les conditions requises pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une \u201c entreprise \u00e9ligible \u201d<\/strong> dans le cadre de la Onzi\u00e8me annexe<\/strong> de la loi \u2014 qui impose \u00e0 l'entit\u00e9 de satisfaire \u00e0 certaines exigences de substance (par exemple, une pr\u00e9sence physique, une direction locale et des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles aux Seychelles).


          <\/li>\n
        5. Exigences relatives aux substances et l'exemption pour les \u201c entreprises \u00e9ligibles \u201d<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


          Afin d'att\u00e9nuer l'exposition fiscale globale, les Seychelles autorisent les entreprises qui remplissent les conditions prescrites conditions relatives \u00e0 la substance \u00e9conomique<\/strong> pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier de certaines exon\u00e9rations.
          A soci\u00e9t\u00e9 \u00e9ligible<\/em> est une entreprise capable de d\u00e9montrer qu'elle dispose d'une substance op\u00e9rationnelle suffisante aux Seychelles \u2014 g\u00e9n\u00e9ralement gr\u00e2ce \u00e0 une direction et \u00e0 des employ\u00e9s bas\u00e9s sur place, ainsi qu'\u00e0 des d\u00e9penses proportionn\u00e9es \u00e0 ses activit\u00e9s commerciales.<\/p>\n

          Cela refl\u00e8te les tendances internationales selon lesquelles les entit\u00e9s \u00e0 faible substance \u00e9conomique sont expos\u00e9es \u00e0 des risques fiscaux accrus. La Commission fiscale des Seychelles (SRC) a indiqu\u00e9 qu\u2019elle examinerait de pr\u00e8s le respect de ces conditions dans le cadre de sa surveillance des structures multinationales.

          <\/p>\n

            \n
          1. Auto-\u00e9valuation et obligations en mati\u00e8re de conformit\u00e9<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


            Les Seychelles fonctionnent selon un syst\u00e8me d'auto-\u00e9valuation fiscale<\/strong>, ce qui signifie que les entreprises sont tenues d'\u00e9valuer leur propre situation fiscale, d'identifier les revenus provenant des Seychelles et de veiller \u00e0 ce que les d\u00e9clarations et les paiements soient effectu\u00e9s dans les d\u00e9lais.<\/p>\n

            En vertu des nouvelles r\u00e8gles, les entreprises concern\u00e9es doivent \u00e9valuer avec soin :<\/p>\n

              \n
            • qu'elles rel\u00e8vent ou non de la d\u00e9finition d'un groupe multinational ;<\/li>\n
            • la nature et la localisation g\u00e9ographique de leurs activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de revenus ; et<\/li>\n
            • Si elles pr\u00e9sentent suffisamment d'\u00e9l\u00e9ments de fond pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier d'une mesure de redressement.<\/li>\n<\/ul>\n


              Compte tenu de l'\u00e9largissement de la base d'imposition, les entreprises pourraient devoir revoir leurs structures actuelles, examiner leurs accords intra-groupe et conserver une documentation claire \u00e0 l'appui de leurs positions fiscales.

              <\/p>\n

                \n
              1. Nouvelle enqu\u00eate sur les entreprises multinationales et la d\u00e9claration pays par pays<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                Parall\u00e8lement \u00e0 ces modifications l\u00e9gislatives, le Commission fiscale des Seychelles (SRC)<\/strong> a publi\u00e9 un formulaire d'auto-\u00e9valuation et enqu\u00eate<\/strong> sur Entreprises multinationales (EMN)<\/strong> et D\u00e9claration pays par pays (CbCR)<\/strong>.
                Cette initiative s'inscrit dans le cadre de l'engagement des Seychelles en faveur de la transparence et de l'\u00e9change d'informations au titre du Plan d'action BEPS de l'OCDE.<\/p>\n

                Les entreprises identifi\u00e9es comme entit\u00e9s concern\u00e9es devront remplir et envoyer le formulaire avant le 28 novembre<\/strong>, que ce soit par l'interm\u00e9diaire de leurs administrateurs ou de leurs repr\u00e9sentants l\u00e9gaux habilit\u00e9s. Cela marque le d\u00e9but d'une approche plus structur\u00e9e en mati\u00e8re de surveillance des op\u00e9rations transfrontali\u00e8res et des transactions entre parties li\u00e9es.

                <\/p>\n

                  \n
                1. Consid\u00e9rations strat\u00e9giques pour les soci\u00e9t\u00e9s constitu\u00e9es aux Seychelles<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                  Le nouveau cadre pr\u00e9sente \u00e0 la fois des d\u00e9fis en mati\u00e8re de conformit\u00e9 et des opportunit\u00e9s strat\u00e9giques pour les entit\u00e9s bas\u00e9es aux Seychelles. Parmi les mesures cl\u00e9s que les entreprises devraient envisager, on peut citer :<\/p>\n

                    \n
                  • \u00c9valuer le statut du groupe<\/strong>: V\u00e9rifiez si l'entreprise fait partie d'un groupe multinational au sens de la loi.

                    <\/li>\n
                  • Passer en revue les sources de revenus<\/strong>: Recensez toutes les sources de revenus et d\u00e9terminez celles qui peuvent d\u00e9sormais \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme provenant des Seychelles en vertu des r\u00e8gles r\u00e9vis\u00e9es.

                    <\/li>\n
                  • \u00c9valuer la substance<\/strong>: Si l'entreprise souhaite b\u00e9n\u00e9ficier d'exon\u00e9rations, elle doit s'assurer que les crit\u00e8res de substance \u00e9conomique sont respect\u00e9s et d\u00fbment document\u00e9s.

                    <\/li>\n
                  • Mettre en place des protocoles de documentation<\/strong>: Tenir une comptabilit\u00e9 d\u00e9taill\u00e9e des \u00e9tablissements stables \u00e0 l'\u00e9tranger, de la gestion de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et des transactions intra-groupe.

                    <\/li>\n
                  • Faites appel \u00e0 des conseillers professionnels<\/strong>: Demandez conseil \u00e0 un juriste et \u00e0 un fiscaliste afin de vous assurer du respect de la loi sur la fiscalit\u00e9 des entreprises, de la r\u00e9glementation relative \u00e0 la substance \u00e9conomique et des obligations d\u00e9claratives au titre de la SRC.


                    <\/li>\n<\/ul>\n
                      \n
                    1. Le contexte g\u00e9n\u00e9ral<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                      Ces modifications refl\u00e8tent la transition des Seychelles vers une plus grande transparence fiscale et une coop\u00e9ration internationale renforc\u00e9e. La juridiction entend pr\u00e9server son attractivit\u00e9 en tant que destination d'investissement tout en garantissant le respect des normes fiscales internationales \u00e9tablies par l'UE et l'OCDE.<\/p>\n

                      Pour les entreprises contribuables responsables, ces r\u00e9formes ouvrent la voie \u00e0 la viabilit\u00e9 et \u00e0 la cr\u00e9dibilit\u00e9 \u00e0 long terme, \u00e0 condition qu'elles adaptent leurs structures et leurs pratiques de gouvernance en cons\u00e9quence.

                      <\/p>\n

                      Conclusion<\/strong><\/p>\n

                      Les modifications apport\u00e9es \u00e0 la loi sur l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s des Seychelles marquent une \u00e9volution majeure du paysage fiscal du pays. En \u00e9largissant la d\u00e9finition des revenus provenant des Seychelles et en introduisant la notion de \u00ab soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es \u00bb, les Seychelles modernisent leur cadre r\u00e9glementaire afin de s'aligner sur les meilleures pratiques internationales.<\/p>\n

                      Les soci\u00e9t\u00e9s constitu\u00e9es aux Seychelles \u2014 en particulier celles qui exercent des activit\u00e9s transfrontali\u00e8res \u2014 devraient prendre sans d\u00e9lai les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9terminer leur statut, revoir leurs politiques d'attribution des revenus et s'assurer qu'elles se conforment au nouveau r\u00e9gime.<\/p>\n

                      Une \u00e9valuation proactive et une bonne gouvernance permettront non seulement de r\u00e9duire les risques li\u00e9s \u00e0 la conformit\u00e9, mais aussi de renforcer la confiance des autorit\u00e9s de r\u00e9gulation, des partenaires et des investisseurs dans l'environnement commercial en pleine \u00e9volution des Seychelles.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                      The Republic of Seychelles has implemented significant amendments to its Business Tax Act, marking a major step in aligning its tax framework with international transparency and anti\u2013base erosion standards. The changes, introduced through the Seychelles Business Tax (Amendment) Act, broaden the scope of what is considered Seychelles-sourced income and introduce a new compliance framework for […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3154,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[45,23],"tags":[],"class_list":["post-3149","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-views","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t