{"id":1028,"date":"2025-04-24T10:56:55","date_gmt":"2025-04-24T10:56:55","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1028"},"modified":"2025-05-11T04:31:53","modified_gmt":"2025-05-11T04:31:53","slug":"macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/it\/macau-corporate-income-tax-a-comprehensive-guide\/","title":{"rendered":"Imposta sul reddito delle societ\u00e0 a Macao: una guida completa"},"content":{"rendered":"
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La gestione di un\u2019attivit\u00e0 commerciale a Macao comporta determinati obblighi fiscali, in particolare <\/span>imposta sugli utili<\/b> e <\/span>imposta industriale<\/b>. Tuttavia, negli ultimi anni, il governo di Macao ha abolito l'imposta industriale e ha innalzato la soglia di esenzione dall'imposta sugli utili (2018), rendendo Macao una delle giurisdizioni fiscalmente pi\u00f9 vantaggiose dell'Asia.<\/span><\/p>

Imposta sul reddito complementare<\/b> Si applica al reddito complessivo delle entit\u00e0 registrate a Macao, indipendentemente dalla loro presenza fisica o dalla natura dei proventi (ad eccezione dei redditi da locazione). Anche le societ\u00e0 straniere che svolgono attivit\u00e0 commerciali, prestano servizi o esercitano attivit\u00e0 commerciali o industriali a Macao sono soggette a tale imposta.<\/span><\/p>

Oltre al reddito d'impresa, <\/span>plusvalenze e proventi da interessi<\/b> anche i redditi realizzati da societ\u00e0 con sede a Macao rientrano nell'ambito di applicazione dell'imposta complementare sul reddito.<\/span><\/p>

\u00a0<\/p>

Categorie di contribuenti a Macao<\/b><\/p>

Ai fini dell'imposta complementare sul reddito, le imprese sono classificate in <\/span>due gruppi<\/b>:<\/span><\/p>

Contribuenti del Gruppo A<\/b><\/p>

  • Sono tenuti a sottoporre i propri bilanci a revisione contabile.<\/span><\/li>
  • \u00c8 consentito riportare le perdite fiscali fino a un massimo di <\/span>tre anni<\/b>.<\/span><\/li><\/ul>

    Contribuenti del Gruppo B<\/b><\/p>

    • Non \u00e8 tenuta a sottoporsi a revisioni contabili.<\/span><\/li>
    • Non \u00e8 possibile<\/b> riportare le perdite fiscali.<\/span><\/li><\/ul>

      Per evitare la doppia imposizione, Macao ha stipulato accordi con giurisdizioni quali <\/span>Cina continentale, Hong Kong e Portogallo<\/b>, a vantaggio delle persone e delle imprese che operano in queste regioni.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      Chi \u00e8 soggetto all'imposta complementare sul reddito?<\/b><\/p>

      Imposta sul reddito complementare, nota anche come <\/span>imposta sul reddito delle societ\u00e0<\/b> o <\/span>imposta sugli utili<\/b>, si applica agli utili d'impresa rettificati derivanti da <\/span>attivit\u00e0 commerciali o industriali a Macao<\/b>.<\/span><\/p>

      Classificazione dei contribuenti<\/b><\/p>

      Categoria<\/b><\/p><\/th>

      Criteri di ammissibilit\u00e0<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Gruppo A<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Aziende <\/span>a responsabilit\u00e0 limitata per azioni<\/b>
      <\/span>\u2013 Qualsiasi entit\u00e0 commerciale con un <\/span>capitale sociale di almeno 1.000.000 di MOP<\/b> oppure un <\/span>utile imponibile medio superiore a 500.000 MOP<\/b> negli ultimi tre anni <\/span>
      <\/span>\u2013 Le imprese che scelgono volontariamente di <\/span>Classifica del Gruppo A<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Gruppo B<\/b><\/p><\/td>

      \u2013 Imprese individuali <\/span>
      <\/span>\u2013 Societ\u00e0 per azioni con <\/span>fatturato annuo inferiore a 1.000.000 di MOP<\/b>
      <\/span>\u2013 Le imprese con un <\/span>utile imponibile medio inferiore a 500.000 MOP<\/b> negli ultimi tre anni<\/span><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Aliquote dell'imposta sulle societ\u00e0 a Macao<\/b><\/p>

      Macao applica un <\/span>aliquota fiscale progressiva<\/b> in base agli utili imponibili:<\/span><\/p>

      Utile imponibile annuo (MOP)<\/b><\/p><\/th>

      Aliquota fiscale (%)<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

      Fino a <\/span>600.000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      0% (Esente da imposta)<\/b><\/p><\/td><\/tr>

      Sopra <\/span>600.000 MOP<\/b><\/p><\/td>

      12%<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

      Tale esenzione \u00e8 stata introdotta nel <\/span>2014<\/b>, consentendo alle imprese di beneficiare di un minor carico fiscale.<\/span><\/p>

      \u00a0<\/p>

      Determinazione del reddito imponibile<\/b><\/p>

      Reddito imponibile<\/b> si calcola sottraendo <\/span>spese deducibili, voci esenti da imposta e perdite<\/b> dal fatturato lordo. Anche i redditi derivanti da plusvalenze, interessi e dividendi sono inclusi nella base imponibile.<\/span><\/p>

      Trattamento delle perdite fiscali<\/b><\/p>

      • Contribuenti del Gruppo A<\/b> pu\u00f2 riportare le perdite per <\/span>fino a tre anni<\/b>.<\/span><\/li>
      • Contribuenti del Gruppo B<\/b> non pu\u00f2<\/b> riportare le perdite a nuovo.<\/span><\/li>
      • Riporto delle perdite a esercizi precedenti<\/b> \u00e8 <\/span>non consentito<\/b>.<\/span><\/li>
      • Agevolazione fiscale per i gruppi<\/b> non si applica a Macao.<\/span><\/li><\/ul>

        \u00a0<\/p>

        Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni e obblighi di pagamento<\/b><\/p>

        Tutte le imprese devono presentare una dichiarazione annuale <\/span>dichiarazione dei redditi<\/b> al <\/span>Ufficio dei servizi finanziari di Macao<\/b> entro i termini indicati:<\/span><\/p>

        Gruppo di contribuenti<\/b><\/p><\/th>

        Periodo di presentazione<\/b><\/p><\/th><\/tr><\/thead>

        Gruppo A<\/b><\/p><\/td>

        1\u00b0 aprile \u2013 30 giugno<\/b><\/p><\/td><\/tr>

        Gruppo B<\/b><\/p><\/td>

        1\u00b0 febbraio \u2013 31 marzo<\/b><\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

        Una volta presentate le dichiarazioni dei redditi, l\u2019Ufficio dei servizi finanziari emette un <\/span>avviso di accertamento<\/b>, spingendo le imprese a adempiere ai propri obblighi fiscali.<\/span><\/p>

        Sanzioni per la non conformit\u00e0<\/b><\/p>

        • Mancata dichiarazione dei redditi o dichiarazione di reddito inferiore a quello effettivo<\/b>: Le multe vanno da <\/span>Da 100 MOP a 20.000 MOP<\/b>.<\/span><\/li>
        • Ritardi nei pagamenti<\/b>: Fatto salvo <\/span>interessi passivi<\/b>, che <\/span>non pu\u00f2<\/b> essere detratto dal reddito imponibile.<\/span><\/li><\/ul>

          \u00a0<\/p>

          Pensieri finali<\/b><\/p>

          Comprendere Macao <\/span>quadro normativo in materia di imposta sulle societ\u00e0<\/b> \u00e8 fondamentale affinch\u00e9 le aziende mantengano la conformit\u00e0 ed evitino sanzioni. Che la vostra azienda rientri o meno nella categoria <\/span>Gruppo A o Gruppo B<\/b>, tempestivo <\/span>presentazione della dichiarazione e pagamento<\/b> sono fondamentali.<\/span><\/p>

          Per ulteriore assistenza o indicazioni su <\/span>tassazione delle societ\u00e0 a Macao<\/b>, non esitare a contattare il nostro team: siamo qui per aiutarti!<\/span><\/p>

          \u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Operating a business in Macau comes with certain tax obligations, primarily profits tax and industrial tax. However, in recent years, the Macau Government has waived industrial tax and raised the profits tax exemption threshold (2018), making Macau one of the most tax-friendly jurisdictions in Asia. Complementary Income Tax applies to the global income of entities […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1030,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-1028","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t