{"id":1329,"date":"2025-04-24T10:56:51","date_gmt":"2025-04-24T10:56:51","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1329"},"modified":"2025-05-11T04:11:18","modified_gmt":"2025-05-11T04:11:18","slug":"understanding-profits-tax-in-singapore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/it\/understanding-profits-tax-in-singapore\/","title":{"rendered":"Capire l'imposta sugli utili a Singapore"},"content":{"rendered":"
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L'imposta sugli utili \u00e8 una componente fondamentale del sistema fiscale di Singapore e si applica agli utili netti delle imprese, delle societ\u00e0 e delle attivit\u00e0 commerciali svolte all'interno del Paese. Di seguito \u00e8 riportata una descrizione dettagliata delle modalit\u00e0 di determinazione degli utili imponibili e delle agevolazioni fiscali applicabili.<\/span><\/p>\n

Determinazione degli utili imponibili<\/b><\/p>\n

Il reddito imponibile a Singapore comprende i proventi netti derivanti da varie fonti all\u2019interno del Paese, quali:<\/span><\/p>\n

    \n
  • Utili d'impresa e da negoziazione:<\/b> Ricavi generati dalle attivit\u00e0 commerciali.<\/span><\/li>\n
  • Redditi da servizi:<\/b> Utili derivanti da servizi prestati a Singapore.<\/span><\/li>\n
  • Utili derivanti da beni immobili:<\/b> Proventi derivanti dalla vendita di immobili e dai canoni di locazione.<\/span><\/li>\n
  • Interessi, dividendi e canoni:<\/b> Tali flussi di reddito potrebbero essere soggetti a tassazione, a seconda delle disposizioni specifiche.<\/span><\/li>\n<\/ul>

    <\/div>\n

    L'aliquota standard dell'imposta sulle societ\u00e0 a Singapore \u00e8 pari al 17% ed \u00e8 applicabile sia alle societ\u00e0 di capitali che alle imprese non costituite in societ\u00e0.<\/span><\/p>\n

    Esenzioni fiscali per le startup<\/b><\/p>\n

    A partire dall\u2019anno d\u2019imposta 2020 (YA2020), le societ\u00e0 di nuova costituzione beneficiano di esenzioni fiscali durante i primi tre anni consecutivi:<\/span><\/p>\n

      \n
    • Esenzione 75% sui primi 100.000 SGD di reddito imponibile<\/b><\/li>\n
    • Esenzione 50% sui prossimi 100.000 SGD<\/b><\/li>\n<\/ul>

      <\/b><\/div>\n\n\n\n\n\n\n
      \n

      Reddito imponibile<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      % Esente<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      Importo esente<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Primi 100.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      75%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      75.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Prossimo 100.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      50%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      50.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

      \n

      Totale: 200.000 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      \u2013<\/b><\/p>\n<\/td>\n

      		\n

      125.000 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      Criteri di ammissibilit\u00e0<\/b><\/p>\n

      Per poter beneficiare di tale esenzione, le aziende devono:<\/span><\/p>\n

        \n
      • Costituirsi come societ\u00e0 a Singapore<\/span><\/li>\n
      • Essere residente fiscale a Singapore<\/span><\/li>\n
      • Non avere pi\u00f9 di 20 azionisti, di cui almeno uno che detenga almeno 10% di azioni<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


        <\/span><\/p>

        Oltre i primi tre anni, le aziende possono comunque beneficiare di esenzioni fiscali parziali:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n
        \n

        Reddito imponibile<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        % Esente<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        Importo esente<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Primi 10.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        75%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        7.500 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Prossimo: 190.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        50%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        95.000 SGD<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

        \n

        Totale: 200.000 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        \u2013<\/b><\/p>\n<\/td>\n

        		\n

        102.500 SGD<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

        Scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi<\/b><\/p>\n

        Le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi delle societ\u00e0 sono:<\/span><\/p>\n

          \n
        • 30 novembre<\/b> per l'invio di articoli cartacei<\/span><\/li>\n
        • 15 dicembre<\/b> per la presentazione elettronica<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


          <\/span><\/p>

          Le societ\u00e0 devono presentare una dichiarazione dei redditi completa, che includa:<\/span><\/p>\n

            \n
          • Modulo C:<\/b> Dichiarazione del reddito imponibile<\/span><\/li>\n
          • Bilanci (certificati o non certificati)<\/b><\/li>\n
          • Calcolo delle imposte:<\/b> Rettifiche all\u2019utile\/perdita netto sulla base dei registri aziendali<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


            <\/b><\/p>

            Gestione delle perdite fiscali<\/b><\/p>\n

            Le imprese di Singapore possono compensare le perdite fiscali con gli utili futuri a determinate condizioni:<\/span><\/p>\n

              \n
            • Le perdite possono essere riportate a nuovo a tempo indeterminato, a condizione che la composizione azionaria e le attivit\u00e0 aziendali rimangano sostanzialmente invariate.<\/span><\/li>\n
            • Le perdite devono essere dedotte nel primo anno disponibile in cui si registra un reddito imponibile.<\/span><\/li>\n<\/ul>

              <\/div>\n

              Esempio:<\/b><\/p>\n\n\n\n\n\n
              \n

              Anno<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              Utili\/Perdite<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              Reddito imponibile al netto delle detrazioni<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

              \n

              X<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              -100.000 SGD (perdita)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              Perdita riportata a nuovo<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

              \n

              X+1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              50.000 SGD (utile)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

              		\n

              0 SGD (compensato dalla perdita)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

              Esenzioni e detrazioni<\/b><\/p>\n

              Il sistema fiscale di Singapore prevede detrazioni ed esenzioni volte a ridurre il reddito imponibile, quali:<\/span><\/p>\n

                \n
              • Esclusione dei dividendi:<\/b> I dividendi percepiti da societ\u00e0 soggette a imposta a Singapore non sono soggetti a ulteriore tassazione.<\/span><\/li>\n
              • Detrazioni delle spese aziendali:<\/b> Le spese sostenute per generare un reddito imponibile sono deducibili, ad eccezione delle spese di natura privata, di capitale o non correlate all'attivit\u00e0 aziendale.<\/span><\/li>\n<\/ul>

                <\/div>\n

                Convenzioni sulla doppia imposizione (CDI)<\/b><\/p>\n

                Singapore dispone di una vasta rete di convenzioni per evitare la doppia imposizione (DTA) con numerosi paesi, che impedisce alle imprese di essere tassate due volte sullo stesso reddito.<\/span><\/p>\n

                Conclusione<\/b><\/p>\n

                L'imposta sugli utili \u00e8 parte integrante del quadro fiscale di Singapore. Le imprese che comprendono bene il concetto di utili imponibili, gli obblighi di dichiarazione e gli incentivi fiscali possono gestire al meglio la propria strategia finanziaria e garantire il rispetto delle normative.<\/span><\/p>\n

                Per ricevere una consulenza specialistica su come orientarsi nel sistema fiscale di Singapore, contattateci oggi stesso.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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