{"id":1357,"date":"2025-04-24T10:56:52","date_gmt":"2025-04-24T10:56:52","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=1357"},"modified":"2025-05-10T03:01:44","modified_gmt":"2025-05-10T03:01:44","slug":"understanding-tax-residency-in-singapore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/it\/understanding-tax-residency-in-singapore\/","title":{"rendered":"Capire la residenza fiscale a Singapore"},"content":{"rendered":"
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La residenza fiscale riveste un ruolo fondamentale nel determinare gli obblighi fiscali di una persona fisica o di una societ\u00e0 all\u2019interno di una giurisdizione. A Singapore, la residenza fiscale viene valutata in base a criteri specifici, tra cui la durata del soggiorno e l\u2019attivit\u00e0 commerciale, che incidono sugli obblighi fiscali.<\/span><\/p>\n

Residenza fiscale delle persone fisiche<\/b><\/p>\n

Un soggetto fisico \u00e8 considerato residente fiscale a Singapore se ha un legame significativo con la citt\u00e0-stato. Tra i fattori chiave figurano:<\/span><\/p>\n

    \n
  • Residenza abituale:<\/b> Persone che risiedono abitualmente a Singapore.<\/span><\/li>\n
  • Durata del soggiorno:<\/b> Soggiorno a Singapore per <\/span>183 giorni o pi\u00f9<\/b> in un anno solare, di norma, un individuo \u00e8 considerato residente fiscale.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


    <\/b><\/p>

    Lavoro transfrontaliero e doppia residenza<\/b><\/p>\n

    Le persone che lavorano in pi\u00f9 paesi dovrebbero prendere in considerazione <\/span>Accordi per evitare la doppia imposizione (DTA)<\/b>. Singapore ha stipulato convenzioni per evitare la doppia imposizione con numerose giurisdizioni per impedire che i redditi siano tassati due volte.<\/span><\/p>\n

    Per le persone fisiche che pagano le imposte sia a Singapore che in un altro Paese, richiedere un <\/span>credito d'imposta per imposte estere<\/b> nella propria giurisdizione di residenza potrebbe essere una possibilit\u00e0. Tuttavia, la procedura varia da paese a paese ed \u00e8 consigliabile rivolgersi a un commercialista per garantire il rispetto delle norme.<\/span><\/p>\n

    Residenza fiscale delle societ\u00e0<\/b><\/p>\n

    Ai sensi della normativa fiscale di Singapore, una societ\u00e0 <\/span>sede di controllo e gestione<\/b> determina la sua residenza fiscale. Una societ\u00e0 \u00e8 considerata una <\/span>residente fiscale a Singapore<\/b> per un determinato <\/span>Anno di imposta (YA)<\/b> se il controllo e la gestione della stessa sono stati esercitati a Singapore nel corso dell\u2019anno civile precedente. Ad esempio, se una societ\u00e0 \u00e8 stata gestita da Singapore nel <\/span>2023<\/b>, \u00e8 considerato residente fiscale per <\/span>YA 2024<\/b>.<\/span><\/p>\n

    Un'azienda \u00e8 considerata un <\/span>non residente<\/b> se non esercita alcun controllo o gestione all'interno di Singapore.<\/span><\/p>\n

    Cosa si intende per \u201ccontrollo\u201d e \u201cgestione\u201d?<\/b><\/p>\n

    Per \"controllo\" e \"gestione\" si intendono i processi decisionali di alto livello relativi alle politiche e alla strategia aziendale. In genere, ci\u00f2 avviene quando <\/span>Riunioni del Consiglio di Amministrazione<\/b> si tengono. Tuttavia, il semplice fatto di tenere le riunioni del consiglio di amministrazione a Singapore potrebbe non essere sufficiente. Il <\/span>Autorit\u00e0 fiscale di Singapore (IRAS)<\/b> valuter\u00e0 tutte le informazioni pertinenti per determinare la residenza fiscale.<\/span><\/p>\n

    Per le aziende che svolgono <\/span>riunioni virtuali del consiglio di amministrazione<\/b>, la residenza fiscale \u00e8 riconosciuta se:<\/span><\/p>\n

      \n
    • Almeno 50%<\/b> gli amministratori con potere decisionale in materia strategica siano fisicamente presenti a Singapore durante le riunioni; oppure<\/span><\/li>\n
    • Il <\/span>Presidente del Consiglio di Amministrazione<\/b> si trova fisicamente a Singapore durante la riunione.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


      <\/b><\/p>

      In che modo la residenza fiscale influisce sull'imposta sul reddito delle societ\u00e0<\/b><\/p>\n

      Sebbene sia le societ\u00e0 residenti ai fini fiscali che quelle non residenti siano generalmente soggette alla stessa imposizione <\/span>Aliquota dell'imposta sulle societ\u00e0 17%<\/b>, le societ\u00e0 residenti ai fini fiscali godono di vantaggi fondamentali, tra cui:<\/span><\/p>\n

        \n
      • Esenzioni o riduzioni fiscali:<\/b> Applicabile a quanto specificato <\/span>redditi esteri<\/b> provenienti da giurisdizioni che hanno stipulato un accordo di doppia imposizione con Singapore.<\/span><\/li>\n
      • Esenzioni sui redditi di provenienza estera:<\/b> Riguarda le fonti estere <\/span>dividendi, utili delle filiali e proventi da servizi<\/b> sotto <\/span>Articolo 13, comma 8, della Legge sull'imposta sul reddito del 1947<\/b>.<\/span><\/li>\n
      • Detrazione fiscale per imposte pagate all'estero:<\/b> Consente di compensare le imposte estere pagate con gli obblighi fiscali di Singapore.<\/span><\/li>\n
      • Esenzioni fiscali per le start-up:<\/b> Le societ\u00e0 di nuova costituzione residenti ai fini fiscali possono beneficiare di incentivi fiscali.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n


        <\/b><\/p>

        Certificato di residenza (COR)<\/b><\/p>\n

        A <\/span>Certificato di residenza (COR)<\/b> \u00e8 pubblicato da <\/span>IRAS<\/b> per certificare che un\u2019azienda <\/span>status di residenza fiscale<\/b> per richiedere i benefici fiscali previsti dalla normativa di Singapore <\/span>Accordi di doppia imposizione (DTA)<\/b>. Questo certificato \u00e8 solitamente richiesto dalle autorit\u00e0 fiscali straniere per verificare la residenza fiscale di una societ\u00e0 a Singapore.<\/span><\/p>\n

        Entit\u00e0 <\/span>con sede al di fuori di Singapore<\/b> ma <\/span>gestito e controllato all\u2019interno di Singapore<\/b> pu\u00f2 anche essere considerato <\/span>Residenti fiscali di Singapore<\/b> ai fini fiscali.<\/span><\/p>\n

        Conclusione<\/b><\/p>\n

        Comprendere le norme in materia di residenza fiscale, in particolare per quanto riguarda il lavoro transfrontaliero e la tassazione delle societ\u00e0, \u00e8 fondamentale per garantire la conformit\u00e0 normativa e ridurre al minimo gli oneri fiscali. Rivolgersi a un professionista in materia fiscale pu\u00f2 aiutare le imprese e i privati a districarsi efficacemente in queste complessit\u00e0.<\/span><\/p>\n

        Per una consulenza specialistica in materia di residenza fiscale e adempimenti fiscali, contattateci oggi stesso. Rimanete aggiornati sui trattati fiscali e sulle normative di riferimento per prendere decisioni finanziarie consapevoli.<\/span><\/p>\n

        Tipi di imposta di bollo a Singapore<\/b><\/p>\n

        L'imposta di bollo si applica alle seguenti transazioni:<\/span><\/p>\n

          \n
        • Transazioni immobiliari:<\/b> Addebitata al trasferimento di beni immobili, compresi i contratti di compravendita, le locazioni e le ipoteche.<\/span><\/li>\n
        • Azioni e titoli:<\/b> Si applica al trasferimento di azioni e titoli di societ\u00e0 quotate a Singapore.<\/span><\/li>\n
        • Contratti di locazione:<\/b> Previsto per i contratti di locazione di immobili in affitto.<\/span><\/li>\n
        • Contratti di prestito:<\/b> Imponibile sui contratti di prestito e sulle obbligazioni.<\/span><\/li>\n
        • Polizze assicurative:<\/b> Si applica a tipi specifici di polizze assicurative.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

           <\/b><\/p>\n

          Tariffe e metodi di calcolo<\/b><\/p>\n

          Transazioni immobiliari<\/b><\/p>\n

          Esistono tre tipi principali di imposta di bollo per le transazioni immobiliari a Singapore:<\/span><\/p>\n

            \n
          1. Imposta di bollo per l'acquirente (BSD)<\/b>\n
              \n
            • Il BSD \u00e8 dovuto all'acquisto o all'acquisizione di immobili.<\/span><\/li>\n
            • A partire da <\/span>15 febbraio 2023<\/b>, il <\/span>tasso top BSD<\/b> \u00e8 <\/span>6% per immobili residenziali<\/b> e <\/span>5% per immobili non residenziali<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
            • Imposta di bollo aggiuntiva per l'acquirente (ABSD)<\/b>\n
                \n
              • Imponendo l'acquisizione di <\/span>immobili residenziali<\/b>, compresi i terreni residenziali, da <\/span>8 dicembre 2011<\/b> in poi.<\/span><\/li>\n
              • Il <\/span>Aprile 2023 misure di raffreddamento degli immobili<\/b> aumento dei tassi di ABSD, con gli acquirenti non-PR che si trovano ad affrontare <\/span>un aumento di tariffa da 30% a 60%<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
              • Imposta di bollo del venditore (SSD)<\/b>\n
                  \n
                • Applicabile alla vendita di <\/span>immobili residenziali (dal 20 febbraio 2010)<\/b> e <\/span>propriet\u00e0 industriali (dal 12 gennaio 2013)<\/b> entro un determinato periodo di detenzione.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n

                   <\/b><\/p>\n

                  Azioni e titoli<\/b><\/p>\n

                    \n
                  • Imposta di bollo sul trasferimento di <\/span>azioni<\/b> \u00e8 <\/span>0.2%<\/b> del pi\u00f9 alto dei <\/span>corrispettivo o valore di mercato<\/b>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                     <\/b><\/p>\n

                    Contratti di locazione<\/b><\/p>\n

                    L'imposta di bollo per le locazioni residenziali si basa sulla <\/span>Affitto medio annuo (AAR)<\/b> e la durata del contratto di locazione:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n
                    \n

                    Affitto medio annuo (AAR)<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Periodo di locazione \u2264 4 anni<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Periodo di locazione > 4 anni<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    \u2264 SGD 1.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Esente<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    Esente<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

                    \n

                    > SGD 1.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,4% di 4 \u00d7 AAR<\/b><\/p>\n<\/td>\n

                    		\n

                    0,4% del canone di locazione totale<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                    Esenzioni e sgravi<\/b><\/p>\n

                    Alcune transazioni si qualificano per <\/span>Esenzioni o sgravi dall'imposta di bollo<\/b>, come ad esempio:<\/span><\/p>\n

                      \n
                    • Trasferimenti tra familiari<\/b><\/li>\n
                    • Trasferimenti in seguito a divorzio o decesso<\/b><\/li>\n
                    • Operazioni di ristrutturazione aziendale<\/b><\/li>\n<\/ul>\n

                       <\/b><\/p>\n

                      Archiviazione e pagamento<\/b><\/p>\n

                      L'imposta di bollo deve essere pagata <\/span>prima di firmare un documento<\/b>, o entro i termini indicati di seguito per evitare sanzioni:<\/span><\/p>\n

                        \n
                      • Entro 14 giorni<\/b> di firmare il documento in <\/span>Singapore<\/b><\/li>\n
                      • Entro 30 giorni<\/b> di ricevere il documento in <\/span>Singapore<\/b> (se firmato all'estero)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                         <\/span><\/p>\n

                        L'imposta di bollo viene tipicamente pagata <\/span>elettronicamente<\/b> attraverso il <\/span>Autorit\u00e0 fiscale di Singapore (IRAS)<\/b>. I ritardi nei pagamenti possono comportare l'applicazione di penali.<\/span><\/p>\n

                        Conclusione<\/b><\/p>\n

                        Comprensione <\/span>Imposta di bollo a Singapore<\/b> \u00e8 essenziale per gli acquirenti di immobili, gli investitori e le imprese. Tenersi al passo con le modifiche normative garantisce la conformit\u00e0 e una migliore pianificazione finanziaria.<\/span><\/p>\n

                        Per una consulenza esperta sugli obblighi e le esenzioni dell'imposta di bollo, contattate oggi stesso i nostri professionisti fiscali.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                        Tax residency plays a crucial role in determining an individual\u2019s or company\u2019s tax obligations within a jurisdiction. In Singapore, tax residency is…<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":1359,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[39],"class_list":["post-1357","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-singapore-business-guide","tag-taxation-in-singapore"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t