{"id":3149,"date":"2025-11-10T08:56:08","date_gmt":"2025-11-10T08:56:08","guid":{"rendered":"https:\/\/mielogroup.com\/?p=3149"},"modified":"2025-11-10T09:03:58","modified_gmt":"2025-11-10T09:03:58","slug":"seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mielogroup.com\/it\/seychelles-business-tax-act-changes-and-their-impact-on-multinational-enterprises\/","title":{"rendered":"Modifiche alla legge sulla tassazione delle imprese delle Seychelles e loro impatto sulle imprese multinazionali"},"content":{"rendered":"
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La Repubblica delle Seychelles ha attuato modifiche significative alla sua Legge sulla tassazione delle imprese<\/strong>, segnando un passo importante nell'allineamento del proprio quadro fiscale agli standard internazionali di trasparenza e di lotta all'erosione delle basi. Le modifiche, introdotte con il Legge sulla tassa sulle imprese delle Seychelles (emendamento)<\/strong>, ampliare l'ambito di ci\u00f2 che \u00e8 considerato Reddito di origine seicellese<\/em> e introdurre un nuovo quadro di conformit\u00e0 per le societ\u00e0 costituite alle Seychelles che fanno parte di gruppi multinazionali.<\/p>\n

Questi sviluppi hanno implicazioni dirette per i contribuenti aziendali, in particolare per quelli che gestiscono strutture transfrontaliere o che gestiscono la propriet\u00e0 intellettuale attraverso entit\u00e0 delle Seychelles. Di seguito una panoramica dettagliata delle modifiche legislative e del loro significato pratico per le societ\u00e0 costituite alle Seychelles.

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  1. Definizione pi\u00f9 ampia di reddito di origine seicellese

    <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    Uno degli aggiornamenti pi\u00f9 rilevanti della revisione della legge sull'imposizione delle imprese \u00e8 il l'ampliamento della definizione di reddito di origine seicellese<\/strong>.
    In precedenza, le Seychelles operavano con un sistema di sistema fiscale territoriale<\/strong>, Il nuovo quadro normativo prevede la tassazione del solo reddito proveniente o derivato dalle Seychelles. Tuttavia, in base al nuovo quadro normativo, alcune categorie di reddito estero possono ora essere considerate di origine seicellese quando sono prodotte da specifiche entit\u00e0, note come aziende coperte<\/em>.<\/p>\n

    Questo cambiamento riflette lo sforzo delle Seychelles di conformarsi all'evoluzione degli standard fiscali internazionali, tra cui la Erosione della base e trasferimento dei profitti (BEPS) dell'OCSE<\/strong> principi e il Requisiti di buona governance fiscale dell'UE<\/strong>.

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    1. Introduzione del concetto di \u201csociet\u00e0 coperta<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


      La legge rivista introduce il termine \u201cazienda coperta\u201d<\/strong>.
      Una societ\u00e0 costituita alle Seychelles sar\u00e0 classificata come societ\u00e0 coperta se fa parte di un gruppo multinazionale<\/strong> - definito come un gruppo che comprende due o pi\u00f9 imprese residenti fiscalmente in giurisdizioni diverse<\/strong>.<\/p>\n

      Questa distinzione \u00e8 fondamentale. Significa che le societ\u00e0 con sede alle Seychelles appartenenti a gruppi multinazionali saranno ora soggette a ulteriori controlli fiscali, anche per i redditi generati al di fuori delle Seychelles.<\/p>\n

      Per le societ\u00e0 che non fanno parte di un gruppo multinazionale, rimane applicabile il tradizionale approccio territoriale: solo i redditi con un chiaro nesso con le Seychelles saranno tassabili.

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      1. Cosa conta come reddito di origine seicellese secondo le nuove regole<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


        La legge emendata delinea quattro categorie principali di reddito che sono ora trattate come di origine seicellese quando derivano da una societ\u00e0 coperta:<\/p>\n

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        1. Redditi da attivit\u00e0, beni o diritti connessi alle Seychelles<\/strong>
          Qualsiasi reddito generato da attivit\u00e0 commerciali svolte nelle Seychelles, da beni situati nelle Seychelles o da diritti utilizzati all'interno delle Seychelles continuer\u00e0 a essere tassato come reddito di origine seicellese.

          <\/li>\n
        2. Redditi da attivit\u00e0 svolte al di fuori delle Seychelles<\/strong>
          Il reddito derivante da operazioni effettuate all'estero pu\u00f2 ancora essere trattato come di origine seicellese. a meno che<\/strong> pu\u00f2 essere chiaramente attribuito ad un stabilimento permanente<\/em> (PE) mantenuto al di fuori delle Seychelles.
          Questa disposizione sposta di fatto l'onere della prova al contribuente per dimostrare che le attivit\u00e0 estere sono condotte attraverso una vera e propria stabile organizzazione all'estero.

          <\/li>\n
        3. Redditi da diritti di propriet\u00e0 intellettuale (PI) detenuti nelle Seychelles<\/strong>
          I redditi derivanti da diritti di propriet\u00e0 intellettuale registrati o detenuti nelle Seychelles, come marchi, diritti d'autore e altri beni immateriali, saranno trattati come di origine seicellese, ad eccezione di reddito qualificante<\/em> da brevetti o diritti equivalenti che soddisfano specifici criteri funzionali.

          <\/li>\n
        4. Reddito passivo generato al di fuori delle Seychelles<\/strong>
          Questo include interessi, dividendi, royalties e altre forme di reddito passivo guadagnato all'estero. Tali redditi saranno trattati come di provenienza seicellese, a meno che la societ\u00e0 non si qualifichi come \u201cazienda qualificata\u201d<\/strong> sotto il Undicesimo programma<\/strong> della Legge - che richiede che l'entit\u00e0 soddisfi determinati requisiti sostanziali (ad esempio, presenza fisica, gestione locale e attivit\u00e0 operative nelle Seychelles).


          <\/li>\n
        5. Requisiti della sostanza ed esenzione per le \u201csociet\u00e0 qualificate<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


          Per mitigare l'esposizione fiscale pi\u00f9 ampia, le Seychelles consentono alle societ\u00e0 che soddisfano i requisiti prescritti di condizioni della sostanza economica<\/strong> per beneficiare di alcune esenzioni.
          A azienda qualificata<\/em> \u00e8 quella che pu\u00f2 dimostrare di avere una sufficiente consistenza operativa nelle Seychelles, tipicamente attraverso un management e un personale locale e spese proporzionate alle attivit\u00e0 commerciali.<\/p>\n

          Ci\u00f2 rispecchia le tendenze internazionali secondo le quali le entit\u00e0 a bassa rilevanza sono soggette a maggiori rischi fiscali. La Seychelles Revenue Commission (SRC) ha segnalato che verificher\u00e0 attentamente il rispetto di queste condizioni nell'ambito della sua attivit\u00e0 di supervisione delle strutture multinazionali.

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          1. Autovalutazione e obblighi di conformit\u00e0<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


            Le Seychelles operano nell'ambito di un sistema fiscale di autovalutazione<\/strong>, Ci\u00f2 significa che le societ\u00e0 sono responsabili della valutazione della propria posizione fiscale, dell'identificazione del reddito di origine seicellese e della tempestivit\u00e0 della presentazione e del pagamento.<\/p>\n

            In base alle nuove regole, le aziende coperte devono valutare attentamente:<\/p>\n

              \n
            • Se rientrano nella definizione di gruppo multinazionale;<\/li>\n
            • La natura e l'ubicazione geografica delle loro attivit\u00e0 generatrici di reddito; e<\/li>\n
            • Se mantengono una sostanza sufficiente per poter beneficiare dello sgravio.<\/li>\n<\/ul>\n


              Dato l'ampliamento dell'ambito del reddito imponibile, le aziende potrebbero dover rivedere le strutture esistenti, rivedere gli accordi intercompany e mantenere una documentazione chiara a supporto delle loro posizioni fiscali.

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              1. Nuova indagine sulle imprese multinazionali e la rendicontazione paese per paese<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                In concomitanza con queste modifiche legislative, il Commissione delle entrate delle Seychelles (SRC)<\/strong> ha emesso un modulo di autovalutazione e sondaggio<\/strong> su Imprese multinazionali (MNE)<\/strong> e Rendicontazione Paese per Paese (CbCR)<\/strong>.
                L'iniziativa rientra nell'impegno delle Seychelles per la trasparenza e lo scambio di informazioni nell'ambito del piano d'azione BEPS dell'OCSE.<\/p>\n

                Le aziende identificate come entit\u00e0 rilevanti dovranno completare e inviare il modulo entro 28 novembre<\/strong>, attraverso i loro amministratori o rappresentanti legali autorizzati. Questo segna l'inizio di un approccio pi\u00f9 strutturato al monitoraggio delle operazioni transfrontaliere e delle transazioni con parti correlate.

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                1. Considerazioni strategiche per le societ\u00e0 incorporate nelle Seychelles<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                  Il nuovo quadro normativo presenta sia sfide di conformit\u00e0 che opportunit\u00e0 strategiche per le entit\u00e0 con sede alle Seychelles. I passi chiave che le aziende dovrebbero considerare sono:<\/p>\n

                    \n
                  • Valutare lo stato del gruppo<\/strong>: Confermare se la societ\u00e0 fa parte di un gruppo multinazionale come definito dalla legge.

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                  • Esaminare le fonti di reddito<\/strong>: Identificare tutti i flussi di reddito e determinare quali possono essere considerati di origine seicellese in base alle nuove norme.

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                  • Valutare la sostanza<\/strong>: Se l'azienda desidera qualificarsi per le esenzioni, deve assicurarsi che i requisiti di sostanza economica siano soddisfatti e documentati.

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                  • Stabilire protocolli di documentazione<\/strong>: Mantenere prove dettagliate delle stabili organizzazioni all'estero, della gestione della propriet\u00e0 intellettuale e delle transazioni intercompany.

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                  • Impegnarsi con consulenti professionali<\/strong>: Richiedere consulenza legale e fiscale per garantire la conformit\u00e0 alla legge sulla tassazione delle imprese, ai regolamenti sulla sostanza economica e ai requisiti di rendicontazione della CRS.


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                    1. Il contesto pi\u00f9 ampio<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n


                      Questi emendamenti riflettono la transizione delle Seychelles verso una maggiore trasparenza fiscale e cooperazione internazionale. La giurisdizione mira a mantenere la sua attrattiva come destinazione di investimento, garantendo al contempo la conformit\u00e0 agli standard fiscali globali stabiliti dall'UE e dall'OCSE.<\/p>\n

                      Per le imprese contribuenti responsabili, le riforme offrono un percorso verso la sostenibilit\u00e0 e la credibilit\u00e0 a lungo termine, a condizione che adattino di conseguenza le loro strutture e pratiche di governance.

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                      Conclusione<\/strong><\/p>\n

                      Gli emendamenti al Seychelles Business Tax Act rappresentano un'evoluzione significativa nel panorama fiscale del Paese. Ampliando la definizione di reddito di origine seicellese e introducendo il concetto di societ\u00e0 coperte, le Seychelles stanno modernizzando il proprio quadro normativo per allinearsi alle migliori pratiche internazionali.<\/p>\n

                      Le societ\u00e0 registrate alle Seychelles - in particolare quelle impegnate in operazioni transfrontaliere - dovrebbero adottare misure immediate per comprendere la loro classificazione, rivedere le politiche di attribuzione del reddito e garantire la conformit\u00e0 al nuovo regime.<\/p>\n

                      Una valutazione proattiva e una solida governance non solo ridurranno il rischio di conformit\u00e0, ma rafforzeranno anche la fiducia di autorit\u00e0 di regolamentazione, partner e investitori nell'ambiente imprenditoriale delle Seychelles in continua evoluzione.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                      The Republic of Seychelles has implemented significant amendments to its Business Tax Act, marking a major step in aligning its tax framework with international transparency and anti\u2013base erosion standards. The changes, introduced through the Seychelles Business Tax (Amendment) Act, broaden the scope of what is considered Seychelles-sourced income and introduce a new compliance framework for […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3154,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"footnotes":""},"categories":[45,23],"tags":[],"class_list":["post-3149","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-views","category-worldwide-business-tax-planning"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t