Singapur impone Impuesto sobre actos jurídicos documentados sobre diversas transacciones para generar ingresos públicos y regular las actividades financieras. Es esencial que los particulares y las empresas que participan en las transacciones pertinentes comprendan claramente los tipos de impuestos, las tasas aplicables, los métodos de cálculo y las exenciones.

Tipos de derechos de timbre en Singapur

El impuesto sobre actos jurídicos documentados se aplica a las siguientes transacciones:

• Transacciones inmobiliarias: Se aplica a la transmisión de bienes inmuebles, incluidos los contratos de compraventa, arrendamiento e hipoteca.
• Acciones y valores: Se aplica a la transferencia de acciones y valores de empresas que cotizan en bolsa en Singapur.
• Contratos de arrendamiento: Se aplica a los contratos de alquiler de viviendas.
• Acuerdos de préstamo: Impuestos sobre contratos de préstamo y obligaciones.
• Pólizas de seguros: Se aplica a determinados tipos de pólizas de seguro.

Tarifas y métodos de cálculo

Transacciones inmobiliarias

En Singapur existen tres tipos principales de derechos de timbre para las transacciones inmobiliarias:

1. Impuesto de timbre del comprador (BSD)
   • El BSD se paga en la compra o adquisición de propiedades.
   • A partir de 15 feb 2023, El tasa BSD superior es 6% para viviendas y 5% para inmuebles no residenciales.
2. Impuesto adicional de timbre del comprador (ABSD)
   • Impuestos sobre la adquisición de propiedades residenciales, incluidos los terrenos residenciales, de 8 dic 2011 en adelante.
   • En Abril de 2023 medidas de refrigeración de la propiedad aumento de las tasas de ABSD, y los compradores no PR se enfrentan a un aumento de la tarifa de 30% a 60%.
3. Impuesto de timbre del vendedor (SSD)
   • Aplicable a la venta de propiedades residenciales (desde el 20 de febrero de 2010) y propiedades industriales (desde el 12 Ene 2013) dentro de un periodo de tenencia determinado.

Acciones y valores

• Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados por la transmisión de acciones es 0.2% del mayor de los contraprestación o valor de mercado.

Contratos de arrendamiento

El impuesto sobre actos jurídicos documentados para los arrendamientos de viviendas se basa en el Alquiler medio anual (TMA) y duración del alquiler:

Exenciones y desgravaciones

Algunas operaciones pueden acogerse a Exenciones o bonificaciones del impuesto sobre actos jurídicos documentados, como:

• Transferencias entre familiares
• Transferencias por divorcio o fallecimiento
• Operaciones de reestructuración de empresas

Presentación y pago

Debe pagarse el impuesto sobre actos jurídicos documentados antes de firmar un documento, o dentro de los plazos siguientes para evitar sanciones:

• En 14 días de firmar el documento en Singapur
• En un plazo de 30 días de recibir el documento en Singapur (si firma en el extranjero)

El impuesto del timbre suele pagarse electrónicamente a través de la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS). Los retrasos en los pagos pueden dar lugar a sanciones.

Conclusión

Comprender Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en Singapur es esencial para compradores de propiedades, inversores y empresas. Mantenerse al día de los cambios normativos garantiza el cumplimiento y una mejor planificación financiera.

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