利得税是新加坡税收框架的重要组成部分，适用于在新加坡境内开展业务、公司和贸易活动的净收益。以下是如何确定应税利润和适用税收优惠的细目。

确定应税利润

新加坡的应税收入包括来自国内各种来源的净收入，例如

• 商业和贸易利润： 商业运营产生的收入。
• 服务收入： 在新加坡提供服务的利润。
• 与财产有关的利润： 房产销售收入和租金收入。
• 利息、股息和特许权使用费： 根据具体规定，这些收入流可能需要纳税。

新加坡的标准企业税率为 17%，适用于公司和非法人企业。

初创企业免税

从 2020 课税年度（YA2020）起，新成立的公司在头连续三年享受免税待遇：

• 75% 豁免首 10 万新加坡元的应税收入
• 50% 下一个 100,000 新元免税额

资格标准

要获得这一豁免资格，公司必须

• 在新加坡注册成立
• 新加坡税务居民
• 股东不超过 20 人，其中至少一人持有至少 10% 的股份

在头三年之后，公司仍可享受部分免税待遇：

所得税申报截止日期

企业报税的截止日期是

• 11 月 30 日 提交论文
• 12 月 15 日 电子存档

公司必须提交完整的报税表，包括

• 表格 C： 应纳税收入申报单
• 财务报表（经审计或未经审计）
• 税款计算： 根据业务记录对净利润/亏损进行调整

处理税收损失

在特定条件下，新加坡的企业可以用税收损失抵消未来的利润：

• 只要股权和业务活动基本保持不变，损失可以无限期结转。
• 损失必须在产生法定收入的第一个可用年度扣除。

例如

豁免和扣除

新加坡的税收制度允许扣除和免税，以减少应纳税收入，例如

• 股息免税： 从新加坡应纳税公司收到的股息无需再纳税。
• 商业支出扣除： 除私人、资本或与业务无关的费用外，为产生应税收入而产生的费用可以扣除。

双重征税协定 (DTA)

新加坡与多个国家建立了广泛的避免双重征税协定网络，防止企业因相同收入而被双重征税。

结论

利得税是新加坡税收框架不可分割的一部分。了解应税利润、申报义务和税收优惠的企业可以更好地管理其财务战略，并确保遵守相关法规。

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