随着香港继续巩固其作为主要国际家族办公室中心的地位，政府推出了专门的 利得税减免制度 为符合条件的家族拥有的投资工具。这是吸引全球家族办公室和超高净值个人将其业务和投资基地设在这座城市的更广泛战略的一部分。
立法框架 于 2023 年 5 月刊宪 和 追溯至 2022 年 4 月 1 日生效 - 提供了 0% 利润税率 在符合某些标准的情况下，为符合条件的家族投资控股公司（FIHV）提供资金。随后在 2024 年底和 2025 年初 目前正在对其进行审查，预计将进一步扩大该计划的灵活性和吸引力。
谁能从中受益？
税收优惠适用于以下两种类型 家族企业:
- 家族拥有的投资控股工具（FIHVs） - 家族和个人拥有的投资控股实体 由合格的单一家庭办公室（SFO）管理 在香港。
- 家族拥有的特殊目的实体（FSPEs） - 专用车辆 具体投资目的 在家族办公室结构内。
这些免征利得税的规定在以下情况下生效 2022/23 纳税年度从 2022 年 4 月 1 日根据 2023 年稅務（修訂）（家庭擁有投資控股工具的稅務寬免）條例在 2023 年 5 月.
🔄 建议的改进（2024-2025 年）:政府目前正在审查允许更广泛使用资产类别（包括虚拟资产和私人信贷）以及允许 FIHV 和 FSPE 采用更灵活结构的建议。
符合条件的利润：哪些企业有资格享受税收优惠？
税收优惠仅适用于 应税利润 来自两类交易：
- 合格交易 - 符合香港政府规定的特定标准的投资。
- 附带交易 - 与合格投资活动密切相关或由其产生的交易、 如利息或股息收入。
🔄 加密货币更新： 截至 2025 年、 虚拟资产（如加密货币） 是 未包括 在目前的 "合格交易 "定义中。然而，政府已经 拟议 根据正在进行的立法改进，将其添加进来。如果获得通过，FIHV 从符合条件的加密货币投资中获得的利润将有资格享受 0% 利得税优惠。
这种结构确保只有 与投资有关的真正利润 而不是一般的商业收入。
🔄 有什么变化？ 政府建议取消 5% 帽盖 附带收入（以前的上限为总收入的 5%），以更好地适应投资组合的被动收入。
获得 FIHV 资格的主要条件
对于一个 家族投资控股工具（FIHV） 要获得利得税优惠，必须满足以下条件：
- 法律结构
- 国际家庭保健联合会 可在香港或香港以外成立.
它 不能 泛泛而谈 商业或工业活动-它必须纯粹作为一个 投资控股实体.
✔️ 截至 2023 年，涉及 慈善信托 允许最多持有 25% FIHV 实益权益。
- 所有权要求
- FIHV 必须 由一个家庭的一个或多个成员拥有.
- 至少 受益人权益的 95% 必须是 由家庭成员（直接或间接）持有 整个纳税评估年度。
✔️ 税务局现在有酌情处理权。 更复杂的家庭结构 只要符合规则的经济意图，就可以视为合规。
- 香港的管理与运营
- FIHV 必须 在香港管理和控制 在纳税年度内。
- 主要决策过程和投资活动 应该在香港发生。
FIHV 至少必须具备：
- 至少两名全职员工 总部设在香港，有资格从事与投资相关的活动。
- 每年运营费用至少为 $2 百万港元 在香港发生的费用。
这些要求确保 实质性经济活动 与家族办公室有关的工作在香港进行。
🔄 更新:现在的要求是指实体 "正常管理或控制" 在香港，一个更灵活的标准将于 2023 年推出，以取代更严格的 "中央管理和控制 "语言。
- 由合格的 SFO 管理
FIHV 必须由以下人员管理 合格的单一家庭办公室（SFO） 符合以下条件：
- SFO 必须是一个 私营公司 法团 香港或香港以外地区与 正常管理和控制 总部设在香港。
- 至少 95% 其受益权必须由家庭成员持有 (或 25%，如果实体涉及慈善组织）。
- SFO 必须 提供投资管理和行政服务 专供特定家庭成员使用。
- 至少 75% 的《证券及期货条例》应课税利润 必须提供 为家庭成员提供的服务.
管理 FIHV 的 SFO 的许可活动
管理 FIHV 的合格 SFO 必须监督 与投资有关的活动包括
- 进行 投资研究和咨询服务 用于 FIHV。
- 收购、持有、管理或处置 投资资产.
- 建立和管理 家族拥有的特殊目的实体（FSPEs） 用于管理投资。
✔️ 这些活动必须保持在以下范围内 不受管制或未经许可的活动因为 证券及期货事务监察委员会（证监会） 许可规则仍然适用。
每个《标准财务条例》规定的 FIHV 数量上限
每个符合条件的 SFO 最多可管理 50 辆 FIHV 税收优惠计划。
- 最低资产要求
要获得税收优惠，必须 总资产价值 由 SFO 为其 FIHV 管理的资金必须至少达到 HK$2.4 亿.这些资产必须属于《税务条例》附表 16C 中定义的 "指明资产 "类别。 截至 2025 年，这包括股票和债券等传统资产，但还不包括虚拟资产.然而，政府已建议扩大定义范围，以包括 加密货币等数字资产此外，还有私人信贷、碳信用额度和海外房地产。这些建议有待最终立法批准。
🔄 有待改进:政府建议扩大这一名单，以包括 虚拟资产, 私人信贷, 保险挂钩证券, 海外房地产和 碳汇 - 与全球家族办公室投资趋势保持一致。
主要收获
香港提供 减税 针对家族办公室，将 FIHV 和 FSPE 的利得税减至 0% 合格的投资收入。
FIHV 必须 家族企业作为 纯投资工具并由合格的 SFO 在香港。
最低要求包括
在香港有两名全职员工、
$2 百万港元的本地开支、
管理资产达 $2.4 亿港元。
一顶 每个 SFO 50 个 FIHV 适用。
拟议的改进措施将 扩大资产类别取消附带收入上限，提高结构灵活性。
结论
为家族办公室提供的利得税优惠加强了香港作为国际金融中心的地位。 全球领先的财富管理中心.香港正在迅速发展，以满足现代家族办公室的需求，并不断改进以反映投资者的需求，包括认可数字资产、可持续金融工具和跨境房地产的潜力。
对于那些考虑在香港设立家族办公室的人来说，确保符合这些条件对于最大限度地获得税收优惠至关重要。 咨询专业顾问 我们强烈建议您在香港设立家族办公室，以便在监管方面游刃有余，并充分利用香港的家族办公室税收优惠政策。
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