La gestione di un’attività commerciale a Macao comporta determinati obblighi fiscali, in particolare imposta sugli utili e imposta industriale. Tuttavia, negli ultimi anni, il governo di Macao ha abolito l'imposta industriale e ha innalzato la soglia di esenzione dall'imposta sugli utili (2018), rendendo Macao una delle giurisdizioni fiscalmente più vantaggiose dell'Asia.

Imposta sul reddito complementare Si applica al reddito complessivo delle entità registrate a Macao, indipendentemente dalla loro presenza fisica o dalla natura dei proventi (ad eccezione dei redditi da locazione). Anche le società straniere che svolgono attività commerciali, prestano servizi o esercitano attività commerciali o industriali a Macao sono soggette a tale imposta.

Oltre al reddito d'impresa, plusvalenze e proventi da interessi anche i redditi realizzati da società con sede a Macao rientrano nell'ambito di applicazione dell'imposta complementare sul reddito.

Categorie di contribuenti a Macao

Ai fini dell'imposta complementare sul reddito, le imprese sono classificate in due gruppi:

Contribuenti del Gruppo A

• Sono tenuti a sottoporre i propri bilanci a revisione contabile.
• È consentito riportare le perdite fiscali fino a un massimo di tre anni.

Contribuenti del Gruppo B

• Non è tenuta a sottoporsi a revisioni contabili.
• Non è possibile riportare le perdite fiscali.

Per evitare la doppia imposizione, Macao ha stipulato accordi con giurisdizioni quali Cina continentale, Hong Kong e Portogallo, a vantaggio delle persone e delle imprese che operano in queste regioni.

Chi è soggetto all'imposta complementare sul reddito?

Imposta sul reddito complementare, nota anche come imposta sul reddito delle società o imposta sugli utili, si applica agli utili d'impresa rettificati derivanti da attività commerciali o industriali a Macao.

Classificazione dei contribuenti

Aliquote dell'imposta sulle società a Macao

Macao applica un aliquota fiscale progressiva in base agli utili imponibili:

Tale esenzione è stata introdotta nel 2014, consentendo alle imprese di beneficiare di un minor carico fiscale.

Determinazione del reddito imponibile

Reddito imponibile si calcola sottraendo spese deducibili, voci esenti da imposta e perdite dal fatturato lordo. Anche i redditi derivanti da plusvalenze, interessi e dividendi sono inclusi nella base imponibile.

Trattamento delle perdite fiscali

• Contribuenti del Gruppo A può riportare le perdite per fino a tre anni.
• Contribuenti del Gruppo B non può riportare le perdite a nuovo.
• Riporto delle perdite a esercizi precedenti è non consentito.
• Agevolazione fiscale per i gruppi non si applica a Macao.

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni e obblighi di pagamento

Tutte le imprese devono presentare una dichiarazione annuale dichiarazione dei redditi al Ufficio dei servizi finanziari di Macao entro i termini indicati:

Una volta presentate le dichiarazioni dei redditi, l’Ufficio dei servizi finanziari emette un avviso di accertamento, spingendo le imprese a adempiere ai propri obblighi fiscali.

Sanzioni per la non conformità

• Mancata dichiarazione dei redditi o dichiarazione di reddito inferiore a quello effettivo: Le multe vanno da Da 100 MOP a 20.000 MOP.
• Ritardi nei pagamenti: Fatto salvo interessi passivi, che non può essere detratto dal reddito imponibile.

Pensieri finali

Comprendere Macao quadro normativo in materia di imposta sulle società è fondamentale affinché le aziende mantengano la conformità ed evitino sanzioni. Che la vostra azienda rientri o meno nella categoria Gruppo A o Gruppo B, tempestivo presentazione della dichiarazione e pagamento sono fondamentali.

Per ulteriore assistenza o indicazioni su tassazione delle società a Macao, non esitare a contattare il nostro team: siamo qui per aiutarti!