自 2017 年以来，意大利的 "统一税制 "一直是其努力吸引高净值人士、企业家和寻求欧盟居留权的全球家庭的基石，这些人无需完全承受意大利的累进所得税制度。然而，2026 年预算法草案引入了一项重大修订： 将统一税额从每年 20 万欧元提高到 30 万欧元 新申请人。

对于那些考虑以意大利为基地的人来说--无论是出于生活方式、税收居留还是结构设计的目的--这一变化都提出了重要的规划考虑。以下是建议的内容、保持不变的内容以及与提供类似制度的其他司法管辖区的比较。

法律草案的建议

2026 年预算法》仍有待议会批准，其中包括对意大利新纳税居民替代税制的两项重要修订：

1. 主要统一税:每年的税收 外国来源收入 将从 20 万至 30 万欧元.
2. 受扶养人附加费:每个合格家庭成员的固定费用将从 2.5 万至 5 万欧元.
   
   

至关重要的是 新费率只适用于法律生效后申请的人.现有受益人在其 15 年应享权利期的剩余时间内将继续享受 20 万欧元制度。

为什么重要？清晰，但入门成本较高

意大利的统一税制以其可预测性而闻名。符合条件的居民每年只需缴纳固定金额的税款，而无需缴纳来源于国外的收入的普通税，无论金额多少。这对以下人士尤其具有吸引力

• 企业家和企业主 海外资产或全球收入
• 超高净值人士（UHNWIs） 追求生活方式 + 税收优惠
• 家族办公室 利用意大利进行代际规划或欧盟存在

然而，建议将 200,000 欧元增至 300,000 欧元意味着 50% 成本增加 - 可能会降低该制度对某些财富持有者的吸引力。

例如，一个年收入为 75 万欧元的人可能会认为意大利提出的 30 万欧元（40% 的有效税率）与 20 万欧元（26.6%）的税率相比吸引力较小。

与其他制度相比有何不同？

虽然意大利在其统一替代税模式方面仍然独树一帜，但其他司法管辖区也为吸引高净值人士提供了相互竞争的激励措施：

意大利制度的主要优势：

• 无需将资金汇往意大利即可享受统一税率
• 无论收入水平如何，都有可预测的固定税负
• 可与意大利的生活方式、医疗保健、教育和入籍途径相结合

主要缺点（变革后）：

• 对于海外收入不多的人来说，成本高于其他制度
• 仍然需要尽职调查和接受申请

谁可以申请？

意大利的统一税制对以下个人开放：

• 成为意大利税务居民（通常每年在意大利居住 183 天以上）
• 没有在意大利纳税 过去 10 年中至少 9 年
• 向意大利税务机关（Agenzia delle Entrate）申请正式裁决

该制度有效期长达 15 年，适用于 仅适用于非意大利来源收入 (仍按意大利正常累进税率征税）。

时机就是一切：在变革之前采取行动？

由于该法律仍在讨论之中，确切的 生效日期 新的 30 万欧元税率尚未确定。不过，对于已经在考虑搬迁的个人或家庭来说 在变更生效前根据现行制度提出申请，可锁定 20 万欧元的税率 整整 15 年。

尽管如此，如果没有适当的结构设计或文件，匆忙申请可能会适得其反。专业规划至关重要--尤其是在协调全球收入来源、信托结构和家庭成员纳税状况时。

规划影响：您现在应该做什么

如果您正在考虑将意大利作为您的居住地或持有基地，以下是需要采取的步骤：

1. 审查您的国际收入概况
   统一税会比在其他地方全额征税为您节省更多吗？
2. 与现行居留或出境税收制度相协调
   确保您离开当前管辖区不会引发税务问题。
3. 就时间安排和不溯既往进行磋商
   如果您即将符合条件，现在行动可能会在法律修改前获得较低的利率。
4. 与其他制度比较
   根据您的流动性和业务结构，其他国家可能更节税。
5. 绘制从属费用图
   如果以家庭为单位搬迁，请记住每个符合条件的受抚养人的附加费都会增加。
   
   

对于个人和顾问来说，关键是要精确规划--利用剩余的机会窗口，根据现行规则进行申请，或者在成本增加的情况下，重新评估替代方案。