了解新加坡的商品与服务税（GST）

商品与服务税（GST），在许多其他国家被称为增值税（VAT），是对新加坡国内供应的商品和服务以及进口商品征收的消费税。

消费税是一种间接税，目前税率为 9%，适用于注册消费税的企业提供的应税商品和服务的销售价格。虽然企业代表政府征收商品及服务税，但最终税负由最终消费者承担，因此商品及服务税是一种支出税。

对新加坡企业的影响

注册商品及服务税的企业必须对应税商品和服务征收商品及服务税，开具包含商品及服务税的发票，并将收取的税款汇给新加坡税务局（IRAS）。

与其他一些税种不同，商品及服务税不是自动登记的；企业必须向 IRAS 提出申请，并符合规定的标准，才能开始征收和申报商品及服务税。

商品及服务税注册要求

根据具体条件，消费税登记可以是强制的，也可以是自愿的：

强制注册

• 如果企业的应纳税营业额在日历年年底超过 100 万新元，或预计在未来 12 个月内超过这一门槛，则必须进行商品及服务税登记。

自愿登记

• 低于强制注册门槛的企业可选择自愿注册。一旦注册，必须保持至少两年。
• 只提供零税率商品的企业可以申请豁免商品及服务税登记。

注销登记和征收消费税

如果出现以下情况，公司可在 30 天内申请撤销商品及服务税注册

• 该公司已停止提供应纳税用品，也无意恢复。
• 该企业已停止运营。
• 企业已完全转让给另一个实体（新所有者必须评估是否需要进行消费税登记）。
• 企业结构发生变化（如从独资企业变为私人有限公司）。但是，在收到会计与企业监管局（ACRA）的结构变更通知后，IRAS 将自动取消商品及服务税注册。

出口货物和服务消费税

消费税不适用于出口货物和服务，因为它们被归类为 零税率用品.

应税商品和服务

消费税适用于应税供应品，分为以下几种：

• 标准额定耗材（9%） - 大多数商品和服务在当地销售。
• 零税率用品（0%） - 出口商品和某些国际服务。

商品及服务税注册程序

要注册商品及服务税，企业必须提交 GST F1 表格和证明文件一并提交给 IRAS。海外实体必须指定当地税务代理。

注册过程一般需要三周左右。注册成功后，企业会收到 商品及服务税登记通知 信。

申报消费税

注册商品及服务税的企业必须提交 GST F5 每季度返回，报告：

• 本地销售
• 出口
• 从注册消费税的企业采购
• 征收的消费税
• 商品及服务税索赔

申报必须以电子方式提交，任何应缴的消费税净额必须在会计期结束后一个月内支付。

消费税援助计划

新加坡政府推出了各种计划，帮助企业管理消费税义务、改善现金流并支持合规经营。这些计划包括

• 游客退款计划 - 允许游客申请退还在新加坡购物所支付的消费税。
• 现金会计方案 - 只在收到付款时支付消费税，帮助小型企业管理现金流。
• 毛利率计划 - 适用于二手商品，消费税按毛利率而不是全额售价计算。
• 主要出口国计划 - 通过推迟进口货物的消费税，使出口商受益。
• 特定行业计划 - 旨在满足不同业务部门的需求。

结论

全面了解新加坡的商品及服务税制度对于企业确保遵守税法和做出明智的财务决策至关重要。随着法规的不断发展，及时了解商品及服务税的最新义务和可用的援助计划，可以提高税务效率和业务运营。

如需消费税合规和规划方面的专业指导，请立即联系我们。