薪俸税是新加坡税收制度的重要组成部分，适用于个人通过就业、任职或养老金赚取的收入。确定收入是否应在新加坡纳税取决于就业地点和收入来源。

应纳税收入的组成部分

新加坡的薪俸税适用于各种形式的收入，包括

• 就业收入： 工资、奖金、佣金、津贴和其他现金福利。
• 养老金和年金 作为退休福利收到的付款。
• 住房福利： 雇主提供的住房的价值，但须遵循特定的计算方法。
• 津贴： 作为就业一部分的非现金福利。
• 股票期权收益： 行使雇主授予的股票期权所得利润。

税款计算

新加坡的个人薪俸税采用累进税制，税率从 0% 到 22% 不等，具体取决于应税收入。

扣除和津贴

新加坡的纳税居民可以申请各种扣除和减免，以降低应纳税收入，其中包括

• 配偶救济： 如果配偶的年收入不超过 4,000 新元，则为 2,000 新元。
• 残疾配偶救济： 5 500 新元，无收入门槛。
• 赚取收入减免： 因年龄而异：
  • 55 岁以下：最高 1,000 新元
  • 55 岁及以上：可获得更高的减免
• 儿童救济金：
  • 合格子女救济： 16 岁以下或接受全日制教育的儿童每人 4,000 新元，收入上限为 4,000 新元。
  • 残疾儿童救助 每名儿童 7,500 新元（无收入门槛）。
• 老年受扶养人救济金：
  • 供养在新加坡的父母或祖父母使用： 5,500 新元。
  • 与纳税人同住的父母或祖父母： 9,000 新元。
  • 残疾父母或祖父母救济：
    • 已维护，但不与纳税人同住：10,000 新元。
    • 与纳税人一起维护和生活：14,000 新元。
• 其他允许扣除额：
  • 人寿保险费
  • 公积金救济
  • SRS 救济
  • 教育开支： 获得批准的课程最高可获 5,500 新元。
  • 减免外籍家庭佣工税
  • 公积金现金充值减免

请注意： 个人所得税减免总额的上限为每个纳税年度 80,000 新元。

申报流程

新加坡所有纳税人都必须在规定期限内提交年度所得税申报表。申报可通过在线或纸质方式完成。

根据税务居民身份所需的表格

• 纳税居民个人： 表格 B1
• 自营职业者： 表格 B
• 非居民个人： 表格 M

不按时提交报税表或纳税可能会导致新加坡税务局（IRAS）采取法律行动。

截止日期

报税截止日期如下：

• 4 月 15 日 提交论文。
• 4 月 18 日 在线提交。

结论

清楚了解新加坡的薪俸税，包括应纳税收入、减免和申报程序，可帮助个人有效管理其纳税义务。

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