税务居民身份在确定个人或公司在某一司法管辖区的纳税义务方面起着至关重要的作用。在新加坡，税务居民身份的评估基于特定标准，包括影响纳税义务的停留时间和业务运营。

个人纳税居住地

如果个人与新加坡有重要联系，则被视为新加坡税务居民。主要因素包括

• 常住地： 通常居住在新加坡的个人。
• 逗留时间： 在新加坡逗留 183 天或以上 在一个日历年中，个人通常有资格成为税务居民。

跨境就业和双重居留权

在多个国家工作的人员应考虑 避免双重征税协定 (DTA).新加坡与许多司法管辖区签订了避免收入被重复征税的避免双重征税协定。

对于同时在新加坡和其他国家纳税的个人来说，申请 外国税收抵免 这可能是一种选择。不过，各国的程序不同，建议咨询税务专业人士以确保合规。

公司税务居民

根据新加坡税法，公司的 控制和管理地点 决定其税收居住地。公司被视为 新加坡税务居民 为特定 评估年度（YA） 如果该公司在上一日历年在新加坡行使控制和管理权。例如，如果一家公司在以下时间从新加坡进行管理 2023在下列情况下，它有资格成为税务居民 YA 2024.

公司被视为 非居民 如果它不在新加坡境内行使控制或管理权。

什么是控制和管理？

控制和管理是指与公司政策和战略有关的高层决策。一般来说，在以下情况下进行 董事会会议 然而，仅仅在新加坡举行董事会会议可能还不够。然而，仅仅在新加坡举行董事会会议可能还不够。新加坡 新加坡税务局（IRAS） 将评估所有相关信息，以确定纳税居民身份。

对于进行以下活动的公司 虚拟董事会会议在下列情况下，税务居民身份得到确认

• 至少 50% 在会议期间，有战略决策权的董事本人在新加坡；或
• "(《世界人权宣言》) 董事会主席 会议期间，他本人在新加坡。

税收居住地如何影响企业所得税

虽然税务居民公司和非居民公司一般按相同的税率征税 17% 公司税率税务居民公司可享受的主要优惠包括

• 免税或减税： 适用于指定 外来收入 来自与新加坡签订了避免双重征税协定的辖区。
• 外国来源收入豁免： 涵盖外国来源 股息、分支机构利润和服务收入 根据 1947 年所得税法》第 13（8）条.
• 外国税收抵免减免： 允许用新加坡的纳税义务抵消已缴纳的国外税款。
• 创业免税： 新注册的税务居民公司可享受税收优惠。

居住证明（COR）

A 居住证明（COR） 由 IRAS 证明公司 在留资格 根据新加坡 每日生活津贴.外国税务机关通常要求提供该证书，以核实公司在新加坡的税务居民身份。

实体 在新加坡境外注册成立 但 在新加坡境内管理和控制 也可视为 新加坡纳税居民 为纳税目的。

结论

了解税收居住地规则，尤其是跨境就业和公司税收规则，对于遵守法规和尽量减少纳税义务至关重要。咨询税务专业人士可以帮助企业和个人有效地应对这些复杂问题。

如需获得有关税务居留和合规性的专家建议，请立即联系我们。随时了解相关税务条约和法规的最新信息，做出明智的财务决策。

新加坡印花税的类型

印花税适用于以下交易：

• 财产交易： 不动产转让时收取，包括买卖合同、租赁和抵押。
• 股票和证券： 适用于新加坡上市公司的股份和证券转让。
• 租赁协议： 根据租房合同征收。
• 贷款协议： 对贷款协议和债券实施。
• 保险政策： 适用于特定类型的保单。

费率和计算方法

财产交易

新加坡房产交易印花税主要有三种类型：

1. 买家印花税 (BSD)
   • 购买或购置房产时应支付 BSD。
   • 截至 2023 年 2 月 15 日，...... 最高 BSD 比率 是 6% 用于住宅物业 和 5% 用于非住宅物业.
2. 额外买家印花税 (ABSD)
   • 对购置 住宅包括住宅用地，从 2011 年 12 月 8 日 继续。
   • "(《世界人权宣言》) 2023 年 4 月物业降温措施 提高了 ABSD 税率，非PR 购房者将面临 费率从 30% 提高到 60%.
3. 卖方印花税（SSD）
   • 适用于销售 住宅物业（自 2010 年 2 月 20 日起） 和 工业物业（自 2013 年 1 月 12 日） 在规定的持有期限内。

股票和证券

• 转让印花税 股份 是 0.2% 的较高者 代价或市场价值.

租赁协议

住宅租赁印花税的征收依据是 年均租金 (AAR) 和租赁期限：

豁免和救济

某些交易符合以下条件 印花税豁免或减免例如

• 家庭成员之间的转账
• 因离婚或死亡而转移
• 企业重组交易

申报和付款

应支付印花税 在签署文件之前或在以下时间范围内，以免受到处罚：

• 14 天内 签署该文件 新加坡
• 30 天内 收到文件的日期 新加坡 (如在海外签署）

通常支付印花税 电子 通过 新加坡税务局（IRAS）.逾期付款可能会被罚款。

结论

理解 新加坡印花税 对于房地产买家、投资者和企业来说至关重要。紧跟法规变化可确保合规性和更好的财务规划。

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