L'exploitation d'une entreprise à Macao s'accompagne de certaines obligations fiscales, notamment impôt sur les bénéfices et taxe industrielle. Cependant, ces dernières années, le gouvernement de Macao a supprimé la taxe industrielle et relevé le seuil d'exonération de l'impôt sur les bénéfices (2018), faisant de Macao l'une des juridictions les plus favorables sur le plan fiscal en Asie.

Impôt sur le revenu complémentaire s'applique au revenu global des entités enregistrées à Macao, indépendamment de leur présence physique ou de la nature des revenus (à l'exception des revenus locatifs). Les sociétés étrangères qui exercent une activité, fournissent des services ou mènent des activités commerciales ou industrielles à Macao sont également soumises à cet impôt.

Au-delà des revenus professionnels, plus-values et revenus d'intérêts Les revenus perçus par les sociétés ayant leur siège à Macao relèvent également du champ d'application de l'impôt complémentaire sur le revenu.

Catégories de contribuables à Macao

En matière d'impôt sur le revenu complémentaire, les entreprises sont classées en deux groupes:

Contribuables du groupe A

• Elles sont tenues de faire vérifier leurs comptes annuels.
• Possibilité de reporter les déficits fiscaux jusqu'à concurrence de trois ans.

Contribuables du groupe B

• N'est pas tenu de se soumettre à des audits financiers.
• Impossible reporter les déficits fiscaux.

Afin d'éviter la double imposition, Macao a conclu des accords avec des juridictions telles que Chine continentale, Hong Kong et le Portugal, au bénéfice des particuliers et des entreprises exerçant leurs activités dans ces régions.

Qui est assujetti à l'impôt complémentaire sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu complémentaire, également appelé impôt sur les sociétés ou impôt sur les bénéfices, s'applique aux bénéfices d'exploitation ajustés provenant de activités commerciales ou industrielles à Macao.

Classification des contribuables

Taux d'imposition des sociétés à Macao

Macao applique un barème d'imposition progressif sur la base des bénéfices imposables :

Cette exemption a été instaurée en 2014, ce qui permet aux entreprises de bénéficier d'une charge fiscale allégée.

Détermination du revenu imposable

Revenu imposable est calculé en soustrayant dépenses admissibles, éléments exonérés d'impôt et pertes provenant du chiffre d'affaires brut. Les revenus provenant des plus-values, des intérêts et des dividendes sont également inclus dans l'assiette fiscale.

Traitement des pertes fiscales

• Contribuables du groupe A peut reporter ses pertes pour jusqu'à trois ans.
• Contribuables du groupe B ne peut pas report des pertes.
• Report en arrière des pertes est interdit.
• Allègement fiscal pour les groupes ne s'applique pas à Macao.

Dates limites de dépôt et modalités de paiement

Toutes les entreprises doivent présenter un rapport annuel déclaration d'impôts à la Bureau des services financiers de Macao dans les délais indiqués :

Une fois les déclarations d'impôts déposées, le Bureau des services financiers délivre un avis d'imposition, ce qui incite les entreprises à s'acquitter de leurs obligations fiscales.

Sanctions en cas de non-respect

• Défaut de déclaration ou sous-déclaration des revenus: Les amendes vont de De 100 MOP à 20 000 MOP.
• Retards de paiement: Sous réserve de frais d'intérêt, ce qui ne peut pas être déduit du revenu imposable.

Réflexions finales

Comprendre Macao cadre fiscal des entreprises est essentiel pour que les entreprises restent en conformité et évitent les sanctions. Que votre entreprise relève ou non de Groupe A ou Groupe B, en temps opportun déclaration et paiement sont essentiels.

Pour obtenir de l'aide ou des conseils supplémentaires sur la fiscalité des entreprises à Macao, n'hésitez pas à contacter notre équipe : nous sommes là pour vous aider !