Le Conseil des ministres et le ministère des Finances thaïlandais ont officiellement approuvé une exonération de cinq ans de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les plus-values réalisées lors de transactions sur les cryptomonnaies. Cette mesure, qui entrera en vigueur à compter du Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029, vise à soutenir l'innovation dans le domaine de la finance numérique et à renforcer le statut du pays en tant que pôle régional de la cryptomonnaie.

Que couvre l'exonération fiscale ?

Selon les communiqués officiels, l'exonération fiscale s'applique uniquement aux investisseurs particuliers effectuer des transactions via prestataires de services liés aux crypto-actifs (CASPs) agréés réglementée par la Commission thaïlandaise des valeurs mobilières (SEC). Les bénéfices tirés des transactions de cryptomonnaies sur les plateformes d'échange non agréées ou offshore restent intégralement imposables en vertu de la législation en vigueur.

Cette mesure ne s'applique pas aux personnes morales ou aux investisseurs institutionnels. Cette exonération s'adresse exclusivement aux particuliers afin de favoriser la participation des particuliers à l'écosystème réglementé des actifs numériques en Thaïlande.

Objectifs du gouvernement

Le ministère des Finances et les autorités de régulation concernées considèrent cette exonération comme s'inscrivant dans le cadre d'un plan plus large visant à :

• Renforcer l'attrait de la Thaïlande en tant que pôle d'innovation en matière d'actifs numériques en Asie.

• Encourager les activités de négociation conformes sur Plateformes agréées par la SEC.

• Promouvoir la transparence dans le cadre de Lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et Connaissance du client (KYC) normes.

• Favoriser la croissance dans des secteurs tels que finance décentralisée (DeFi) et jetons non fongibles (NFT).

Les responsables estiment que cette mesure pourrait générer indirectement plus de 1 milliard de baht (environ 30 millions de dollars américains) en recettes fiscales grâce à l'essor de l'économie numérique, notamment par le biais des commissions perçues par les plateformes, des redevances de licence et de la création d'emplois.

Plateformes de trading éligibles

Cette exemption est limitée aux transactions effectuées sur des plateformes agréé par la SEC thaïlandaise, qui regroupe les principaux acteurs du secteur national des cryptomonnaies. Les investisseurs qui négocient sur les bourses non enregistrées, plateformes de type « peer-to-peer », ou applications internationales en l'absence de réglementation locale n'en tirera aucun bénéfice de l'allègement fiscal.

Contexte : le cadre réglementaire thaïlandais relatif aux actifs numériques

La Thaïlande a mis en place un cadre réglementaire bien défini pour les actifs numériques depuis l'introduction de la Décret royal relatif aux entreprises du secteur des actifs numériques en 2018. Dans ce cadre, toutes les plateformes d'échange de cryptomonnaies, les courtiers, les négociants et autres Prestataires de services liés aux actifs virtuels (VASP) doit être agréé et réglementé par le SEC thaïlandaise.

Les principaux éléments réglementaires sont les suivants :

• Licence obligatoire pour les plateformes d'échange de cryptomonnaies, les courtiers et les négociants.

• Surveillance au titre des règles en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme, conformément aux normes internationales établies par le Groupe d'action financière (GAFI).

• Strict Procédures KYC/LBCI, notamment la vérification de l'identité des clients, la surveillance des transactions et les obligations en matière de déclaration.

• En cours consultation sur les normes relatives à l'inscription des actifs, en garantissant la protection des investisseurs et le contrôle de la qualité des actifs.

La SEC réexamine et met à jour activement sa réglementation afin de l'adapter aux évolutions technologiques et aux changements du marché. Le cadre réglementaire thaïlandais est considéré comme l'un des plus structurés d'Asie du Sud-Est ; il vise à trouver un équilibre entre la protection des investisseurs et l'innovation sur les marchés.

Réformes politiques connexes

Cette exonération fiscale s'inscrit dans le cadre de plusieurs évolutions réglementaires en cours :

• La SEC est actuellement consultation sur les nouvelles normes relatives à la cotation des actifs numériques, visant à renforcer la protection des investisseurs et l'intégrité du marché.

• Des programmes pilotes sont actuellement mis en place pour faciliter paiements en cryptomonnaie liés au tourisme, en particulier dans les zones où le flux de visiteurs étrangers est important.

• D'autres ajustements concernant règles fiscales applicables aux actifs numériques pourra être mise en œuvre en fonction des retours du secteur et des performances du marché.

Résumé

La décision de la Thaïlande la place aux côtés de pays comme l'Allemagne et Singapour, qui ont adopté des politiques fiscales favorables aux investisseurs dans les cryptomonnaies. Fort d'un cadre réglementaire solide et d'un engagement en faveur de l'innovation numérique, le pays prend des mesures importantes pour attirer les acteurs locaux et internationaux du secteur des cryptomonnaies.