L'impôt sur les bénéfices est un élément clé du cadre fiscal de Singapour. Il s'applique aux revenus nets des entreprises, des sociétés et des activités commerciales menées dans le pays. Vous trouverez ci-dessous une analyse de la manière dont les bénéfices imposables sont déterminés et les avantages fiscaux applicables.

Détermination des bénéfices imposables

Le revenu imposable à Singapour comprend les revenus nets provenant de diverses sources à l'intérieur du pays, telles que

• Profits commerciaux et de négoce : Recettes générées par les opérations commerciales.
• Revenu des services : Bénéfices provenant de services rendus à Singapour.
• Bénéfices liés à la propriété : Recettes provenant de la vente de biens immobiliers et de revenus locatifs.
• Intérêts, dividendes et redevances : Ces flux de revenus peuvent être imposables, en fonction de dispositions spécifiques.

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés à Singapour est de 17%, applicable à la fois aux sociétés et aux entreprises non constituées en sociétés.

Exemptions fiscales pour les entreprises en phase de démarrage

À partir de l'année d'imposition 2020 (YA2020), les sociétés nouvellement constituées bénéficient d'exonérations fiscales pendant leurs trois premières années consécutives :

• 75% exemption on the first SGD 100,000 of chargeable income (exonération de la TPS sur les premiers 100 000 SGD de revenu imposable)
• 50% exonération sur les 100 000 SGD suivants

Critères d'éligibilité

Pour bénéficier de cette exonération, les entreprises doivent

• être constitué en société à Singapour
• Être résident fiscal de Singapour
• Ne pas avoir plus de 20 actionnaires, dont l'un au moins détient au moins 10% d'actions

Au-delà des trois premières années, les entreprises peuvent encore bénéficier d'exonérations fiscales partielles :

Dates limites de dépôt de l'impôt sur le revenu

Les dates d'échéance pour le dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés sont les suivantes :

• 30 novembre pour les soumissions d'articles
• 15 décembre pour le dépôt électronique

Les entreprises doivent soumettre une déclaration d'impôt complète, y compris :

• Formulaire C : Une déclaration de revenus imposables
• États financiers (audités ou non)
• Calcul de l'impôt : Ajustements du bénéfice net/de la perte nette sur la base des documents commerciaux

Gestion des pertes fiscales

Les entreprises de Singapour peuvent compenser les pertes fiscales par des bénéfices futurs dans des conditions spécifiques :

• Les pertes peuvent être reportées indéfiniment, à condition que l'actionnariat et les activités commerciales restent substantiellement inchangés.
• Les pertes doivent être déduites au cours de la première année disponible lorsque des revenus statutaires sont générés.

Exemple :

Exemptions et déductions

Le système fiscal de Singapour prévoit des déductions et des exonérations pour réduire le revenu imposable :

• Exclusion des dividendes : Les dividendes reçus de sociétés imposables à Singapour ne sont pas soumis à un impôt supplémentaire.
• Déduction des frais professionnels : Les dépenses encourues pour générer un revenu imposable sont déductibles, à l'exception des coûts privés, du capital ou des coûts non liés à l'entreprise.

Conventions de double imposition (CDI)

Singapour dispose d'un vaste réseau de CDI avec de nombreux pays, ce qui évite aux entreprises d'être imposées deux fois sur le même revenu.

Conclusion

L'impôt sur les bénéfices fait partie intégrante du cadre fiscal de Singapour. Les entreprises qui comprennent les bénéfices imposables, les obligations déclaratives et les incitations fiscales peuvent mieux gérer leur stratégie financière et veiller au respect de la réglementation.

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